Возврат налога за лечение зубов

В настоящее время больные зубы лечат бесплатно (по полису ОМС) или платно (по прейскуранту стоматологической клиники). В крайнем случае из своего кармана полностью оплачивают лечение у стоматолога.

Однако, после платного лечения зубов оформляют социальный налоговый вычет по НДФЛ. Главным условием для получения такой льготы считают наличие официального дохода (зарплаты) и своевременную уплату работодателем подоходного налога по ставке 13%.

Сколько можно вернуть денег за лечение зубов

Налог за лечение зубов рассчитывают с такой максимальной налогооблагаемой суммы — 120 000 руб. В итоге, пациенту стоматологической клиники предоставляют налоговый вычет в размере до 15 600 руб. как максимум (13% х 120 000 руб.).

Пример: В ноябре 2017 года Владимир Н. поставил зубные протезы и за такое лечение отдал 75 000 руб. За 2017 год он заработал 650 000 руб. В итоге, его работодатель уплатил в бюджет НДФЛ в размере 84 500 руб. (13% х 650 000 руб.).

В 2018 Владимир подал декларацию 3-НДФЛ на возврат налога за лечение зубов. В итоге, ему выплатили налоговый вычет в размере 9 750 руб. (13% х 75 000 руб.).

Внимание! Декларацию 3-НДФЛ подают на протяжении 3 лет, начиная со следующего года. Например, Владимир лечился в 2017 году. Помимо 2018 года, налоговый вычет ему могли бы предоставить в 2019 или 2020 году.

Условия получения налогового вычета за лечение зубов

Налоговый вычет за лечение зубов предоставляют при соблюдении таких условий:

• при наличии у стоматологической поликлиники (клиники) соответствующей лицензии;
• при наличии у пациента клиники платежных документов, по которым подтверждают расходы на лечение и приобретение обезболивающих средств (ультракаин и др.) и иных медикаментов;
• при оплате лечения самим работником, а не его работодателем (компания, фирма, ООО, предприятие). В крайнем случае расходы не считают личными тратами.

Важно! Вычет предоставляют только по тем доходам, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. Доходы по ставкам 9% и 35% при предоставлении такой льготы не учитывают. Кроме того, налог за лечение зубов не возвращают ИП на УСН или ЕНВД.

К стоматологическим услугам относят и установку брекетов. После оплаты брекетов себе или ребенку эти расходы учитывают при подаче декларации 3-НДФЛ и получают обратно 13% от подобных затрат.

На заметку! За 1 календарный год за лечение зубов возвращают не более 15 600 руб. Это 13% от разрешенной налогооблагаемой суммы, равной 120 000 руб.

Документы для получения налогового вычета за лечение зубов

При оформлении налогового вычета за лечение зубов в местную ИФНС РФ подают такую документацию:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справки об оплате оказанных стоматологических услуг;
• договор между пациентом и медучреждением, и заверенную копию этого документа;
• лицензию стоматологической поликлиники (клиники) и заверенную копию документа;
• платежные различные документы (банковские выписки, чеки, квитки и др.) и их заверенные копии;
• справку 2-НДФЛ, которую получают у своего работодателя.

Как заверить документы

Ксерокопии вышеприведенных документов заверяют у нотариуса или это делают самостоятельно. В крайнем случае на каждой странице пишут «копия верна», а потом ставят подпись с расшифровкой и определенную текущую дату. Как правило, в ИФНС РФ принимают и подобные документы.