Как в 2019-м нельзя экономить на персонале.Какие зарплатные схемы уже знают ГИТ и налоговая! часть 2

Схема 1. Платить зарплату в конверте

Почему выгодно. Компания платит налоги и страховые взносы только с легального заработка. Меньше выплаты по пособиям.

Какие риски. Контролеры давно научились находить зарплаты в конвертах. Готовьтесь к выездной проверке налоговой. Руководителя и главбуха предупредите, что их вызовут на комиссию по легализации налоговой базы.

Когда налоговый инспектор выяснит, что скрываете часть зарплаты работников, компании начислят недоимку по налогам и страховым взносам. Плюс заплатите штраф в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы и пени за каждый день просрочки уплаты налогов, ст. 8, 75, 123 НК. Директору и главбуху грозит уголовная ответственность, ст. 199.1 УК.

Есть ситуации, в которых вы привлечете внимание проверяющих, даже если не платите зарплату в конверте.

Под подозрением компании, которые платят сотрудникам ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в регионе. Будьте готовы к неприятностям, если всем сотрудникам установили зарплату в размере МРОТ.

Насторожит налоговую и тот факт, что размер НДФЛ, который перечисляете в бюджет, снизился более чем на 10 процентов по сравнению с предыдущим годом.

Не скрывайте фактические доходы работников от налоговой и ФСС, они все равно их найдут. Учтите: к ответственности могут привлечь не только компанию, руководителя и главного бухгалтера, но и кадровика.

Соглашаясь на зарплату в конверте, работники несут ответственность за нарушение закона, письмо ФНС России от 02.12.2009 № 3-5-04/1774. Если получили доход, с которого работодатель не удержал НДФЛ, вы обязаны самостоятельно в срок не позднее 30 апреля следующего года задекларировать его по месту жительства, подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК. За уклонение от уплаты налогов и сборов закон предусматривает уголовную ответственность физических лиц, ст. 198 УК.

Если хотите сэкономить на оплате труда персонала, используйте законные схемы. Например: предложите работникам разделить оклады на постоянную составляющую — оклад и переменную — премии, персональные надбавки, или, если уже платите работникам и оклад, и переменную часть, увеличить переменную часть за счет уменьшения постоянной. Выплату переменной части установите как право, а не обязанность работодателя.

Пример

Зарплата сотрудника состоит из оклада в размере 40 тыс. руб. и переменной части в размере 10 тыс. руб. Предложите изменить условия труда: оклад установить в размере 30 тыс. руб., а переменную повысить до 20 тыс.

В локальном акте об оплате труда определите условия, при которых будете платить премию. Если работник их выполнит, его совокупный доход не изменится. Компания в свою очередь сократит постоянные выплаты, а если работник не выполнит условия, сэкономит на премиях.

Главный минус: изменить условие об оплате без согласия работников не можете. В одностороннем порядке это получится, если меняете размер оплаты по причинам, связанным с изменением организационных и технологических условий труда. Изменили режим работы, внедрили новое оборудование и т. д., ст. 74 ТК. Такие изменения очень редко приводят к уменьшению оплаты труда. Готовьтесь доказывать.

Другой способ сократить расходы на оплату труда: ввести дивидендную схему, если это возможно. Она снизит нагрузку компании по страховым взносам. Работников включают в состав участников или акционеров компании. Компания регулярно получает прибыль и ежеквартально на общих собраниях распределяет ее между участниками, акционерами в виде дивидендов. Фактически работники получают часть зарплаты в виде дивидендов. Экономия компании: страховые взносы с дивидендов составляют 30 процентов до предельной величины базы для начисления страховых взносов и 10 процентов после.

Может ли налоговая заподозрить компанию, если зарплата больше МРОТ, но меньше среднего уровня

Да, может. Если не хотите, чтобы налоговая или ФСС заподозрили вас в применении зарплатной схемы, проверьте — соответствует ли зарплата в компании средней зарплате в вашей отрасли по региону.

Сейчас это можно сделать в интернете. Зайдите на pb.nalog.ru в сервис «Прозрачный бизнес», кликните на раздел «Калькулятор». Выберите налоговый период, вид экономической деятельности и субъект РФ, в котором находится ваша компания.

Если показатели по зарплате окажутся ниже, сообщите руководителю о рисках.

Если налоговики заподозрят компанию в зарплатной схеме, потребуют письменно пояснить, почему доходы сотрудников ниже среднего уровня по субъекту.

Скорее всего руководитель поручит подготовить ответ в налоговую главному бухгалтеру, но не исключено, что вам вместе придется подбирать аргументы и оправдания.

Решите проигнорировать письмо налоговой — сделаете только хуже. В этом случае, а также если доводы, которые изложите в ответе, покажутся ФНС неубедительными, ждите выездную проверку. А директора могут вызвать в инспекцию на комиссию по легализации зарплаты.