Как в 2019-м нельзя экономить на персонале.Какие зарплатные схемы уже знают ГИТ и налоговая! часть 4

Схема 3. Не индексировать зарплату

Почему выгодно. Сокращаете расходы на оплату труда, экономите на налогах, уменьшаете выплаты по пособиям, отпускам.

Какие риски? Если ГИТ или прокуратура узнают, что не проводите индексацию, компанию оштрафуют на 50 тыс. руб., руководителя — на 20 тыс. руб., ч. 6 ст. 5.27 КоАП. За повторное нарушение штраф составит 100 тыс. руб. для компании и 30 для руководителя, ч. 7 ст. 5.27 КоАП. Если до сих пор не прописали порядок индексации, контролеры заставят внести соответствующие изменения в локальные акты. Не выполните, оштрафуют еще на 200 тыс. руб., ч. 24 ст. 19.5 КоАП.

Если работник потребует индексировать зарплату через суд, придется выплатить ему компенсацию морального вреда и расходы на представителя в суде.

Кроме того, ГИТ будет проверять компанию чаще. То, что не индексируете зарплату, инспекторы приравнивают к выплате зарплаты в неполном объеме, письмо Минтруда от 26.12.2017 № 14–3/В-1135. Роструд относит это нарушение к высокой категории риска.

Не ждите, когда ГИТ и прокуратура придут с проверкой и заставят проиндексировать зарплату. Разработайте механизм индексации, который сэкономит компании деньги: установите удобную для вас периодичность, величину индексации и перечень выплат, которые будете индексировать.

Как налоговая поймет, что используете зарплатную схему

Для того чтобы понять, что компания использует зарплатную схему, инспекции не обязательно приходить с проверкой. Есть несколько косвенных признаков, которые вас подведут.

1. Данные из отчетов и справок.

Сведения из этих документов налоговики используют, чтобы определить фактическую среднемесячную зарплату в компании и сравнить ее со средними значениями по данным Росстата по отрасли в регионе. Например: доходы из справок 2-НДФЛ суммируют, результат делят на количество справок и на 12 месяцев.

Компания предоставила в налоговую 63 справки 2-НДФЛ за 2018 год. По ним общая сумма доходов сотрудников за год составила 10 920 000 руб. Среднеотраслевой показатель в регионе — 28 450 руб. в месяц. Средняя месячная зарплата в компании меньше: 14 444,44 руб. = 10 920 000 руб. : 63: 12 мес.

Программа покажет разницу, инспекторы заподозрят, что компания скрыла доход, чтобы сэкономить на налогах. Бюджет недополучил только НДФЛ в размере 13 76 466,43 руб. = 28 450 руб. — 14 444,44 руб. x 63×12 мес. x 13%.

2. Сведения из банков.

Сигнал о неофициальной зарплате контролеры могут получить от службы безопасности банка, когда те просят проверить доход работника, который обратился за кредитом. Если размер зарплаты в заявке на кредит сотрудник не подтвердил справкой НДФЛ, можете сказать, что он по своей инициативе обманывает банк. А вот если сотрудник приложил к заявке справку 2-НДФЛ, которая отличается по суммам от той, что компания подает в налоговую, компанию возьмут на контроль.

3. Жалобы сотрудников, в том числе анонимные.

В региональных ФНС открыли горячие линии, на которые принимают жалобы о выплате серой зарплаты. На сайтах ИФНС разместили анонимную анкету. Ее может заполнить любой желающий.

Налоговая инспекция, в отличие от ГИТ, рассмотрит и анонимку.

Региональные власти поощряют сотрудников за сообщения о трудовых и налоговых нарушениях работодателей.

Так, в Кемеровской области за информацию о серой зарплате, если она подтвердится, работник получит премию в размере 10% от уплаченных доначислений, в Ульяновской области — 5 тыс. руб., закон Кемеровской области от 04.04.2014 № 23-ОЗ, постановление правительства Ульяновской области от 07.11.2014 № 504-П.

4. Информация из интернета от вашей компании.

Инспекторы могут изучить объявления о найме на работу, которые размещаете в интернете. Обещание высокой зарплаты в объявлениях о вакансиях при низкой зарплате, которую компания указывает в отчетах, по мнению ревизоров, свидетельствует о серых зарплатах. Контролеры также могут зайти на сайты с отзывами сотрудников о работодателях, где бывшие сотрудники делятся сведениями о выдаче зарплаты в конверте. Наблюдают и за вашим официальным сайтом.