Возврат налогового вычета за строительство дома

Согласно Налоговому Кодексу РФ граждане имеют право на возмещение расходов не только при покупке готовой недвижимости, но и при строительстве частного дома. Компенсация выдается, когда собственник ведет строительные работы на собственные средства либо оформляет в кредитном учреждении ипотечную ссуду. Во втором случае деньги идут на покрытие банковских процентов.

В каких случаях можно получить вычет

Налоговый вычет предоставляется на жилое строение, расположенное на территории РФ. Статус недвижимости должны подтвердить сотрудники БТИ после проведения осмотра. Получить компенсацию могут только российские граждане, исправно оплачивающие налог на доходы в размере 13%.

Обязательным условием является наличие документации, подтверждающей расходы на строительные работы. Тем, кто выкупил земельный участок для дома у родственников, льгота не предоставляется.

Строительство дома

В соответствии с НК РФ вычет предоставляется при возведении жилого здания с правом прописки в нем. Если строение не зарегистрировано в госучреждение и не стоит на учете, то получить компенсацию невозможно. Владельцы многоквартирных домов также не имеют права на вычет.

Покупка недостроенного дома

Рассчитывать на возврат части денег могут собственники, купившие здание на этапе строительных работ и закончившие возведение дома на личные или заемные средства.

Чтоб получить компенсацию при приобретении объекта незаконченного строительства, требуется отразить факт покупки недостроенного коттеджа в соглашении купли-продажи.

Какие расходы можно включить в имущественный вычет

При оформлении возврата на постройку жилого строения стоит помнить, что при возвращении НДФЛ учитываются не все расходы. В вычет включают определенные категории затрат. По остальным подоходный налог уплачивается в стандартном порядке и вернуть с них 13% не получится.

Затраты, которые учитывают при расчете налогового вычета:

• приобретение участка земли для строительства недвижимого имущества;
• приобретение недостроенного здания, имеющего статус жилой постройки;
• оформление, оплата проектной и сметной документации;
• растраты на покупку стройматериалов;
• подведение к индивидуальной постройке коммуникаций и инженерных сетей (вода, газ, электричество, отопление).

Словесного описания расходов недостаточно для получения компенсации. Чтобы вернуть часть денег, требуется предоставить документальное подтверждение растрат.

Какие расходы не будут учтены

Возврат подоходного налога при строительстве дома не проводится в следующих случаях:

• проведение перепланировки в готовом доме;
• установка необходимо оборудования в здании (унитаз, ванна, отопительный котел);
• расходы на реконструкцию объекта недвижимости или иное обустройство возведенного дома, поставленного на учет;
• строительство хозяйственных построек или отдельно стоящих зданий для бытовых нужд (баня, гараж).

При одновременном строительстве частного дома и бани, собственник имеет право претендовать только на компенсацию расходов по возведению жилой постройки.

За строительство садового или дачного домика компенсация не полагается. Но собственник имеет право обратиться в муниципалитет с заявлением об изменении категории постройки.

Перечень документов для оформления вычета

Возврат подоходного налога при строительстве частного дома оформляется после предоставления в отделение ИФНС пакета документов:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполненная плательщиком;
• копия удостоверения личности;
• данные о заработной плате (справка 2-НДФЛ);
• свидетельство, удостоверяющее право собственности на постройку, размещенную на участке;
• платежные документы, подтверждающие траты заявителя на строительные работы;
• заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов для перечисления компенсации;
• свидетельство о рождении детей, если им положена доля вычета при строительстве частного дома.

Если для возведения здания использовались заемные средства дополнительно потребуется: кредитное соглашение; документация, подтверждающая факт оплаты процентов и справка из банка об отсутствии задолженности.

Если не удалось сохранить чеки, удостоверяющие расходы на строительство, следует взять выписку в финансовой организации либо продублировать квитанцию в магазине. Чтобы сохранить информацию на документах, стоит сделать их ксерокопию, поскольку чеки выцветают и текст невозможно прочесть.

Если заявители состоят в браке, каждый из супругов имеет право подать заявление на предоставление компенсации, т.к. такое имущество считается совместно нажитым. Обязательным условием является предоставление о заключении брака.

Размер вычета

Собственник может вернуть до 13% от общей суммы, потраченной на строительные и отделочные работы. Максимальная сумма компенсации составляет два миллиона рублей, т. е. владелец жилья получает выплату не больше 260 тыс. руб. (2 млн*13%=260 тыс.).

Ежегодно собственнику возвращают сумму, не превышающую ту, что перечислена в бюджет в качестве подоходного налога. Остаток вычета переносится на следующий отчетный период, пока компенсацию полностью не выплатят.

При строительстве жилого здания с использованием заемных средств, подоходный налог по оплате кредитных процентов возвращается в полном объеме, если соглашение оформлено до 1 января 2014 года. Если ипотека выдана позже, вычет по процентам ограничивается тремя миллионами рублей. Собственнику вернут не более 390 тысяч рублей (3 млн*13%=390 тыс. руб.).