Самозанятость в 2019–2020 годах. Все, что вы должны знать

Под самозанятыми лицами в узком значении понимаются граждане, которые, как правило, выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам и получают за это вознаграждение. В частности, к ним относятся и те, кто оказывает услуги другим физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд.

Для начала необходимо определиться, что относится к личным, домашним нуждам.

В частности, это необходимость в услугах:

• по присмотру и уходу за детьми, больными, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
• по репетиторству;
• по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

В 2019 году физические лица вправе оказывать данные услуги без регистрации в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Но есть два условия!

1. Вы не должны привлекать наемных работников для оказания вышеназванных услуг.
2. Необходимо уведомить налоговыйо орган в установленном порядке. После этого вы становитесь самозанятым гражданином. Налоговый орган ставит вас на учет по месту жительства (месту пребывания).

Самое важное!

С 01.01.2019 в г. Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане действует специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход (далее – спецрежим).

Если деятельность ведется в нескольких субъектах РФ, где действует спецрежим, то можно выбрать один из них для ведения деятельности. Место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в календарный год.

В рамках эксперимента спецрежим можно применять до 31.12.2028 г. включительно. Возможно, данный период будет продлен.

Спецрежим могут применять и индивидуальные предприниматели, но в данной статье мы более подробно рассмотрим именно особенности применения спецрежима самозанятыми гражданами.

Преимущества спецрежима:

• плательщики освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС. Налог уплачивается по итогам календарного месяца;
• довольно низкие налоговые ставки: 4 и 6 %;
• страховые взносы можно уплачивать в добровольном порядке;
• компании не будут налоговыми агентами при выплате доходов физическим лицам на спецрежиме
• (платить НДФЛ с таких доходов и представлять справку 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ не потребуется);
• удобное взаимодействие налогоплательщика и налогового органа. По вопросам расчета и уплаты налога, контроля доходов, снятия с учета взаимодействие осуществляется с использованием мобильного приложения Мой налог.

Есть и определенные ограничения:

-доход налогоплательщика за календарный год ограничен суммой в 2,4 млн руб. Если лимит превышен, лицо теряет право применять спецрежим. Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ, а индивидуальный предприниматель может перейти на другой спецрежим, к примеру упрощенную систему налогообложения, уведомив налоговый орган;

-кроме того, граждане не могут перейти на спецрежим, если они:

• перепродают имущественные права, товары, не относящиеся к личным вещам;

• продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;

• занимаются добычей и (или) продажей полезных ископаемых;

• имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;

• ведут посредническую деятельность;

• оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение – доставка с применением контрольно-кассовой техники, которую зарегистрировал продавец товаров).

Необходимо помнить, что в любом случае подлежит уплате налог с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Не нужно платить налог со следующих доходов

• Полученных в рамках трудовых отношений;

• от продажи недвижимости, транспорта;

• от передачи имущественных прав на недвижимость, например, от сдачи в аренду нежилого помещения. За исключением дохода от аренды жилых помещений;

• государственных и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в аренду жилых помещений);

• от продажи имущества, которое использовалось для личных нужд;

• от продажи долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

• от ведения деятельности по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;

• по гражданско-правовым договорам, если заказчик – текущий работодатель или бывший работодатель, который был им меньше 2 лет назад;

• от определенных видов услуг, при этом гражданин должно состоять на учете в налоговом органе:

-по присмотру и уходу за детьми, больными, пожилыми людьми, достигшими 80 лет, иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

-репетиторству;

-уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства;

• от уступки (переуступки) прав требований;

• в натуральной форме;

• от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью.

Не стоит забывать, что срок уплаты налога не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим.

За нарушение порядка и (или) сроков передачи в налоговую инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах, определена ответственность.

В частности для самого налогоплательщика это:

• штраф в размере 20 % от суммы расчета;

• штраф в размере суммы расчета – при повторном нарушении в течение 6 месяцев.