«Псевдоналог» при продаже недвижимости как творчество налогового органа

В погоне за деньгами граждан налоговые органы проявляют поразительную изобретательность, трактуя нормы законодательства в свою пользу для облегчения кошельков граждан. Об одном таком случае пойдет далее речь.

Неожиданное доначисление подоходного налога

Москвич владел квартирой в престижном районе столицы. Жить он предпочитал на даче, а свою двухкомнатную квартиру сдавал внаем, о чем каждый год отчитывался перед налоговой инспекцией, добросовестно подавая декларацию.

Со временем гражданин принял решение продать квартиру, что и было сделано за 7 9000 000 рублей. И вот тут пришла беда, которую не ждали: из налогового органа пришло уведомление оплатить подоходный налог по ставке 13 % в размере свыше 900 000 рублей.

Мужчина обратился за разъяснениями в налоговый орган, дескать, как так, ведь существует же минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества – пять лет, предусмотренный ч. 4 ст. 217.1 Налогового кодека РФ, необходимый для освобождения от уплаты подоходного налога при отчуждении недвижимого имущества.

Однако сотрудники налоговой инспекции заявили, что никакой ошибки с их стороны нет и доначисление подоходного налога в размере почте 1 000 000 рублей произведено правомерно, так как гражданин использовал объект недвижимости для занятия коммерческой деятельностью и с целью извлечения прибыли (Подробнее ➤).

Нужно знать для защиты

Согласно разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации, содержащимся в письме от 2 ноября 2018 г. № 03-11-11/78918, право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц имеют как физические лица, так и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, если есть доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %. Если индивидуальный предприниматель, применяющий специальные налоговые режимы, получает другие доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218–221 НК РФ.

Предоставление налоговых вычетов по подоходному налогу не ставится в зависимость от наличия или отсутствия статуса индивидуального предпринимателя.

Кроме того, собственнику нужно знать, что в письме от 29.04.2019 г. № 03-04-07/31733 Минфин указал, что коммунальные платежи, рассчитанные на основании показателей счетчиков, исключаются из налогооблагаемой базы, поскольку такие платежи зависят от фактического потребления непосредственно нанимателем и не образуют экономической выгоды у наймодателя.

Обжаловать незаконное доначисление налога можно путем подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган либо в судебном порядке.

Выводы

Таким образом, собственник недвижимости, сдавая квартиру или дом в аренду, получает прибыль, с которой он обязан заплатить налог – НДФЛ. Однако законодательство не допускает двойного налогообложения.

Следовательно, получив уведомление, «письмо счастья» от налогового органа, не нужно спешить и слепо уплачивать подати (налоги и сборы). Сначала нужно разобраться, существуют ли законные основания для уплаты, не истек ли установленный срок исковой давности для принудительного взыскания, убедиться в том, что не допущено ли арифметических ошибок и соответствуют ли действительности заявленные периоды владения имуществом. Проявленная внимательность позволит вам сберечь свои деньги.