Как перейти на УСН при создании организации или регистрации ИП

1. При каких условиях можно перейти на УСН при создании организации или регистрации ИП

Условия для перехода отличаются для организаций и для ИП.

1.1. Условия для перехода на УСН при создании организации

Применять УСН сразу после регистрации организации можно, если (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

• доля участия других компаний в вашей организации не больше 25%. Некоторым организациям соблюдать это ограничение не нужно;

• вы не собираетесь заниматься деятельностью, которая запрещена на УСН;

• нет филиалов (другие обособленные подразделения иметь можно);

• численность работников у вас не больше 100 человек;

• остаточная стоимость основных средств по данным бухучета не больше 150 млн руб.

1.2. Условия для перехода на УСН при регистрации ИП

Применять УСН сразу после регистрации можно, если (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

• вы не собираетесь заниматься деятельностью, которая запрещена на УСН;

• численность работников у вас не больше 100 человек.

Ограничения по стоимости основных средств при переходе на УСН для ИП формально нет (Письма Минфина России от 15.06.2017 N 03-11-11/37040, от 11.12.2008 N 03-11-05/296).

Но вы должны соблюдать его после перехода, чтобы сохранить право на спецрежим (пп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ, п. 6 Обзора (утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018), Письмо Минфина России от 28.09.2017 N 03-11-06/2/62973).

2. Что нужно сделать для перехода на УСН при регистрации организации или ИП

Если все условия для применения УСН соблюдаются, вам остается лишь заполнить и подать уведомление о переходе на этот режим в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП (п. п. 1, 2 ст. 346.13 НК РФ).

Вы можете подать его:

• одновременно с документами на регистрацию;

• в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет.

В любом случае будет считаться, что УСН вы применяете с момента регистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Если в этот срок вы не успеете подать уведомление, то в этом году УСН применять нельзя (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

После перехода на УСН важно соблюдать условия, которые позволят вам остаться на этом режиме, в том числе ограничения по доходам (п. п. 3, 4 ст. 346.12, п. п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН, могут воспользоваться налоговыми каникулами, если для этого соблюдены необходимые условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).