Важно: кому из граждан в 2020 году за переводы на карту доначислят НДФЛ и НДС

Мы все прекрасно понимаем, что государство остро нуждается в деньгах. Война в Сирии, прощение долгов Африке, повторный ремонт новых дорог и многое другое – всё это требует вложений и немаленьких. Один только сабантуй с президентами африканских стран обошелся России более чем в четыре с половиной миллиарда рублей.

Возникает правомерный вопрос, где брать деньги, если налогами обложили уже все, что можно и нельзя. Способ нашла налоговая инспекция.

Письмо ФНС России от 7 мая 2019 года №СА-4-7/8614

7 Мая 2019 года ФНС выпустила письмо №СА-4-7/8614. Письмо, которое напрямую затрагивает всех, кто занимается предпринимательской деятельностью, бухгалтеров, родителей в родительских комитетах и вообще всех граждан, кто так или иначе получает денежные переводы на свою карту.

В чем суть данного письма ФНС.

Чтобы было все просто понять, попробую начать с примеров.

Пример 1.

Вы открыли интернет-магазин и продаете детские вещи (косметику, сумочки, бижутерию и т.п.). Оплату получаете на свою карту банка, причем не важно какого, все равно все контролируется.

При этом так получилось, что вы не ИП на УСН 6% или даже ИП, но карту банка в налоговой не «светили» как использующуюся для получения оплаты. В этом случае вам будет доначислен НДС в районе 20%. Можно пробовать решить проблему по ст.145 НК РФ, но лучше было решать вопрос сразу.

Пример 2.

У вас есть грузовой автотранспорт, который не относится к категории личного и иного некоммерческого транспорта, и вы сдаете их в аренду. При этом вы не ИП. В этом случае Вас ожидает НДС и НДФЛ – 13 процентов.

Пример 3.

Собственник сдавал в аренду своей компании недвижимое имущество. Бухгалтер удерживала НДФЛ, но забыла про НДС. Пришли налоговики, посчитали, сколько дохода он получил за истекшие 3 года. В результате нужно заплатить в полной мере НДС, пени, и штраф 20%.

Пример 4.

Девушка (женщина, парень, мужчина…) оказывал косметические или парикмахерские услуги населению с оплатой на карту. Придется платить НДС и, возможно, смогут взыскать НДФЛ.

Пример 5.

Вы продаете на рынке вещи, овощи, фрукты, иные товары. Вам перевели оплату на карту, то ли потому что у вас сдачи не было, то ли потому что у покупателя налички не оказалось. В таком случае придется платить НДС, штрафы и пени.

И примеров может быть много. Обо всем этом идет речь в злополучном Письме ФНС России от 7 мая 2019 года №СА-4-7/8614, за подписью замначальника ФНС России Аракелова.

В этом письме обобщены признаки, по которым можно выявить физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Например, покупки имущества или активов, которые могут быть использованы для систематического получения прибыли и последующая продажа их, но все операции проводятся от физлица; систематическое получение дохода (т.е. регулярные переводы на карту) и многое другое.

Признаки предпринимательской деятельности

Разберем некоторые признаки предпринимательской деятельности.

• Изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

• Хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

• Взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;

• устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Все примеры, которые я привел, подпадают под эти признаки. Покупка имущества за счет кредитных договоров или оплата с расчетного счета ИП – тоже. Или, к примеру, еще один признак: если вы это имущество купили, а потом продали, или ранее это имущество использовалось в предпринимательских целях, то это также будет считаться предпринимательством.

Признаки отсутствия предпринимательской деятельности

Рассмотрим признаки, не позволяющие квалифицировать деятельность физического лица в качестве предпринимательской.

Среди бочки дегтя есть и ложка меда, а именно пункт 3 данного письма: «Признаки, не позволяющие квалифицировать деятельность физического лица в качестве предпринимательской». Цитирую: «Деятельность физического лица не подпадает под определение предпринимательской, если отсутствуют ключевые признаки, поименованные в статье 2 ГК РФ».

В данном случае имеются ввиду доходы полученные не в связи с предпринимательской деятельностью. Например, проценты по вкладу. Главный признак предпринимательской деятельности — это систематичность получения прибыли. В письме ФНС написано: «Недопустимо признание деятельности предпринимательской на основе единичных случаев совершения гражданско-правовых сделок».

Казалось бы все же понятно, но есть факторы, которые позволят даже единичные переводы подвести под предпринимательскую деятельность, а именно:

• Показания лиц, которые вам перевели деньги. Если у них поинтересуются, за что они вам переводили деньги и они ответят, что за товары или услуги, то вы попали.
• Выписки из банковских счетов с указанием, к примеру, периодически совпадающих сумм.
• Размещение рекламы в интернете.
• Выставление образцов товаров в местах продажи.
• Закупка товаров или материалов на систематической основе;
• Заключение договоров аренды помещений и другое.

В этом случае даже по единичным сделкам будет доначислен НДС и НДФЛ.

Получение прибыли не влияет на квалификацию

Дальше – тоже интересно. Вы можете в налоговой инспекции утверждать, что не получали никакой прибыль от этих сделок и вам возразят: «Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию указанного правонарушения, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом»

Т.е. получение прибыли совсем не влияет на квалификацию.

Интересен раздел про НДС

В нем сказано: «Если налоговым органом доказано осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя и заключившим соответствующие договоры в качестве физического лица, то в отношении дохода от данной деятельности это лицо является, в частности, плательщиком НДС».

Ну а пункте 4 написано, что в этом случае можно сделать. Как вариант можно попробовать не платить НДС в соответствии со статьей №145 НК РФ, которой можно воспользоваться, если ваш доход составил менее 2 млн рублей в квартал. Как это сделать поговорим в следующей рассылке.

На этом пока все.

В случае приема переводов на карту просите не писать никакие комментарии! Это важно. В следующей рассылке я более подробно расскажу, как уберечь себя от грозящих всем проблем с проверкой переводов.

И, пожалуйста, этой статье максимальный репост и максимальное количество лайков. Таким образом вы поможете вашим друзьям и знакомым. Потому что в эту ситуацию могут вляпаться обычные физическое лица на каждом шагу. Да, и я буду по вашим лайкам знать, стоит писать подробнее о проблеме и путях ее решения или нет.

К статье хотел бы добавить (но сделаю это в следующий раз) информацию о том, как налоговая может проверить банковскую карту физического лица без его ведома.

Все удачи и никаких налоговиков!