Упдата НДФЛ за контрагента - индивидуального предпринимателя

Всем уважающим себя бизнесменам известно, что если юридическое лицо заключает сделку с ИП, то последний сам оплачивает за себя НДФЛ (13%). Но как всегда есть исключения и спорные моменты, дабы наш закон далек от совершенства: если ИП оказал услуги ООО, которые не относятся к видам деятельности, включенным в ОКВЭД (то есть, по ЕГРИП он занимается торговлей продуктами, а в ООО продает запчасти для авто), то это может стать причиной возникновения вопросов у ФНС.

Может, конечно, и не стать. Есть несколько противоречащих друг другу писем и статей законов на эту тематику.

Например, в гл. 23 НК РФ предусмотрено, что ООО не обязано проверять, соответствует ли деятельность ИП включенным в ЕГРИП ОКВЭДам. Но в письме Минфина от 2017 года была информация, что если есть такое несоответствие, то юрлицо является налоговым агентом. Были еще потом и другие разъяснительные письма, ничего однозначно не разъясняющие.

Короче говоря, во всех моментах, где имеет место быть двойственная позиция — я рекомендую проявить бдительность и исключить риск. Как? Попросить ИП добавить соответствующий ОКВЭД. Это несложно.

И еще сюда же заодно: если ООО заключает договор ГПХ с физ. лицом, то именно вы, как юрлицо, являетесь в этом случае плательщиком НДФЛ в качестве налогового агента (исключение - агенсткий договор для поиска клиентов). Если ваш бухгалтер или юрист или кадровый специалист считает, что такое физ. лицо само платит за себя НДФЛ — отправьте сотрудников повысить квалификацию.