Счета физических лиц под контролем ФНС.

В начале 2019 года было много разговоров о том, что налоговики с 2020 года начнут массово контролировать счета физических лиц, особенно если вы получаете деньги на свою карточку. Действительно у налоговой есть весь набор инструментов по отслеживанию всех поступлений на ваши счета, независимо от того банковские они или электронные деньги всевозможных платёжных систем. От зоркого глаза инспекции уже почти невозможно где либо спрятаться.

Все эти разговоры создавали озабоченность у многих граждан, которые систематически получают деньги на свои платёжные банковские карты и платёжные системы. Ведь это уже вошло в привычку для многих и никто не ожидал никакого подвоха со стороны налоговой службы. Однако фискальная система не дремала и готовилась к дальнейшему совершенствованию контроля над доходами населения.

Но в всё же законодатели не всё ещё законопатили своими запретами. Пока ещё остаётся в силе в прежней редакции ст. 86 налогового кодекса, которая даёт нам некоторые послабления. Разберём некоторые положения данной статьи.

Статья 1.1. Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.
Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.
Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронной форме устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Формы и форматы сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Статья 2. 2. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в электронной форме в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.

Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 настоящего Кодекса.

То есть эти справки по движению на ваших счетах обычная налоговая инспекция не может получить по своему собственному решению. Она прежде чем получить всю информацию из банка обо всех наших счетах должна обосновать свою позицию и получить разрешение от регионального или федерального налогового органа. Конечно это не сложно сделать, но тем не менее это является хоть каким-то ограничителем и это на данное время является хорошей новостью.

Но не исключено, что данная норма закона не претерпит в ближайшее время изменение. Пока это, по моему, недоработка со стороны законодателей. Но для нас это пока последний глоток воздуха. Будем надеяться на благоразумие властей.