Налог на доходы физических лиц и упрощенного режима налога на добавленную стоимость в Испании.

📌 РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AUTÓNOMO 📌

✍️ Существует два режима налогообложения по налогу на доходы предпринимателя – физического лица (IRPF), и в некоторых случаях у предпринимателя есть выбор, какой из них применять. Давайте рассмотрим каждый их них:

1️⃣ RÉGIMEN ESTIMACIÓN DIRECTA

Предприниматели, применяющие данный режим, платят налог на доходы от своей деятельности (IRPF) пропорционально реальной сумме прибыли (доходы минус расходы). Данный режим подразделяется на две формы:

➡️ NORMAL (ОБЫЧНАЯ): при выборе которой необходимо вести полный бухгалтерский учет, в соответствии с Коммерческим кодексом, что предусматривает гораздо более сложные обязанности в подготовке бухгалтерской документации по сравнению с другой формой, поэтому Régimen estimación directa не рекомендуется для autónomo.

➡️ SIMPLIFICADA (УПРОЩЕННАЯ): при выборе данной формы у предпринимателя нет необходимости в ведении полного бухгалтерского учета. Его обязанности сводятся к ведению нескольких книг учета (Libro de Ventas e Ingresos – Книга учета всех выпущенных фактур, Libro de Compras y Gastos – Книга учета оплаченных фактур, Libro de Bienes de Inversión, где отражается покупка основных средств).

⚠️ Однако, предприниматель может применять упрощенную форму только, если доходы за предыдущий год не превышают 600.000 евро.

🧮 Помимо степени сложности ведения бухгалтерского учета разница между этими двумя формами заключается в наличии возможности выбора способа амортизации основных средств предприятия.

Таким образом, при обычной форме предприниматель может сам выбирать способ амортизации, а в случае упрощенной формы, применяется исключительно линейный способ амортизации (т.е. списание стоимости происходит равными частями на протяжении всего времени его использования).

2️⃣ RÉGIMEN ESTIMACIÓN OBJETIVA

При выборе данного режима, предприниматель уплачивает каждый триместр фиксированную сумму налога независимо от реальной суммы прибыли (или уб ытков), которая определяется налоговым законодательством для данного вида деятельности.

⚠️ Однако, данный режим доступен только для тех предпринимателей, которые соответствует определенному ряду требований:

✅ Должен осуществлять вид деятельности, который включен в список, утвержденный Приказом Налоговой Администрации. Данный список на 2020 год Вы можете найти в официальном источнике 📜 по этой ссылке https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2019-17252

⚡️ Наиболее распространенные виды деятельности: сельское хозяйство, животноводство, лесное хозяйство и некоторые виды розничной торговли.

✅ Общий доход от экономической деятельности за предыдущий год не должен превышать 250.000 евро;

-Не исключены из упрощенного режима по налогу на добавленную стоимость (IVA)

✅ Общая сумма покупок товаров и услуг, за исключением основных средств, за предыдущий год не превышает 250.000 евро.

💰 Выгода данного режима в возможности планирования. Предприниматель всегда знает точно, какую сумму налога ему предстоит уплатить в конце триместра. Однако, есть существенный недостаток – эту сумму придется уплатить даже в случае отсутствия прибыли.

❓ КАКОЙ РЕЖИМ ВЫБРАТЬ ❓

Очевидно, что если бы на этот вопрос можно было бы дать однозначный ответ, в этой статье не было бы никакой необходимости. Все зависит от ситуации конкретного предпринимателя.

👉 Если Вы только открываете свой бизнес, и есть вероятность, что в начале у Вас не будет доходов, или же они будут незначительными, лучше выбрать Régimen Estimación Directa Simplificada, чтобы платить налог с реальной суммы доходов.

🔶 Если же предприниматель, к примеру, имеет небольшой бизнес с высокой активностью, то выбор в пользу режима Estimación Objetiva позволит ему поддерживать постоянную низкую сумму налога.

📌 ПРИ ВЫБОРЕ РЕЖИМА СЛЕДУЕТ ПОМНИТЬ:

⛔️ При смене режима налогообложения его нельзя будет сменить повторно в течение 3 лет.

‼️Предприниматели, осуществляющие несколько видов деятельности могут выбрать Estimación Objetiva только в том случае, если все реализуемые ими виды деятельности подпадают под этот режим. Если хотя бы одна из них не включена в Список, то должен быть применим Régimen Estimación Directa.