Налоговый вычет квартиры в 2020 году

Заявить имущественный налоговый вычет в 2020 году можно, если купили, построили новое жилье или потратили свои сбережения, взяли ипотеку, воспользоваться вычетом можно и когда продаете собственное имущество. В статье расскажу, кто имеет право на вычет и как его можно получить. Плюсы и минусы получения имущественного вычета.

С 1 января 2020 года имущественный вычет будет больше. Поправки в подпункт 4 пункт 1 статьи 227 Налогового кодекса внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Гражданин (физическое лицо) сможет получить налоговый вычет при покупке квартиры по ипотечным процентам, даже если рефинансировал кредит не в банке, а в иной организации. Эта программа помощи заемщиков, которые не могут погасить ипотеку из-за финансовых сложностей. В 2019 году можно получить вычет с процентов, только если их платят банку (письмо Минфина от 27.04.2018 № 03-04-05/29011). Рефинансированный кредит дает возможность получить вычет. Важно, чтобы из договора было ясно, что рефинансирование непосредственно связано с первоначальным ипотечным кредитом. Виды имущественных вычетов по НДФЛ перечислены в пункте 1 статьи 220 Налогового кодекса. К ним относятся вычеты: на продажу любого имущества (недвижимости, земли, транспортных средств и т. д.); выкупную стоимость земельного участка и расположенного на нем жилья (в случае изъятия данного имущества государством); покупку или строительство имущества; проценты по займам и кредитам, которые связаны с покупкой либо строительством имущества. Воспользоваться имущественным вычетом можно, если соблюдать: 1) – человек является налоговым резидентом РФ. То есть в течение 12 следующих подряд месяцев и не менее 183 календарных дней он находится на территории России (п. 1 ст. 220, ст. 207 НК РФ). А вот гражданство человека значения не имеет, как и наличие двух гражданств одновременно (письмо Минфина от 24.08.2015 № 03-04-05/48663). 2) – в течение года у гражданина были доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Это может быть заработная плата или доход от продажи личного имущества. Исключение – дивиденды, такие доходы на вычеты уменьшать запрещено. (п. 3 ст. 210, ст. 220 и 214.1 НК. Кто имеет право на налоговый вычет: Родители, усыновители, опекуны и попечители при строительстве или покупке имущества, если оно оформлено в собственность на своих или подопечных детей в возрасте до 18 лет (п. 6 ст. 220 НК). Военнослужащий, который получил квартиру от государства, может претендовать на вычет в части суммы, которую заплатил из личных денег за излишний метраж (письма Минфина от 17.07.2015 № 03-04-07/41216, от 04.03.2015 № 03-04-05/11316). На получение частичного вычета имеет право тот, кто получает квартиру в наследство, по которой наследодатель не успел выплатить ипотеку (письмо Минфина от 27.07.2015 № 03-04-07/43152) Иностранный гражданин при покупке жилья или земельного участка в России, если он является резидентом России (п. 1 ст. 220, ст. 207, п. 3 и 4 ст. 210, п. 1 и абз. 3–6 п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК)

Не имеют право на налоговый вычет: ИП на ЕНВД при покупке квартиры (письмо Минфина от 11.07.2018 № 03-04-05/48303) Супруг, если он не является собственником жилья (подп. 3 п. 1 и подп. 6 п. 3 ст. 220 НК)

Размер имущественного налогового вычета в 2020 году.

Имущественный налоговый вычет распределяется при расходах на строительство или покупку - 2 000 000 рублей; при приобретении имущества в кредит - 3 000 000 рублей. Если на покупку потрачено меньше 2 000 000 рублей, государственную льготу покупатель использует не полностью. Доход от продажи имущества можно уменьшить на имущественный вычет в сумме самого дохода. Однако в зависимости от вида имущества максимальный размер вычета ограничен суммой 1 000 000 руб. или 250 000 руб.

Размер имущественного вычета при реализации имущества.

Недвижимое имущество: – жилые дома; – квартиры; – комнаты; – дачи; – садовые домики; – земельные участки; – доли во всем вышеуказанном имуществе

Менее 3 лет, если право собственности получено: в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по Семейному кодексу РФ; в результате приватизации; плательщиком ренты в результате передачи ему имущества по договору пожизненного содержания с иждивением Менее 5 лет в остальных случаях

Сумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 1 000 000 руб. или сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества

Иное недвижимое имущество

Менее 3 лет, если право собственности получено: в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по Семейному кодексу РФ; в результате приватизации; плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением Менее 5 лет в остальных случаях

Сумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 250 000 руб. или сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества

Движимое имущество (кроме ценных бумаг)

Менее 3 лет

Сумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 250 000 руб. или сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества

Ценные бумаги, за исключением некоторых акций

Сумма расходов на их приобретение, реализацию и хранение

Имущественные права в виде доли в уставном капитале (за некоторым исключением)

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение доли. Если документов на расходы нет, то в сумме дохода, полученного в результате прекращения участия в обществе, но не более 250 000 руб.

Сколько раз можно получить имущественный вычет Налогоплательщик может получить имущественный вычет только один раз. То есть если стоимость покупки меньше 2 000 000 рублей, можно переносить неиспользованный остаток на другой объект до тех пор, пока лимит не будет исчерпан. Если человек приобрел несколько квартир недвижимости, он может заявить на вычет только по одному из них. Но, при наличии неиспользованной части льготы, он может перенести этот остаток на следующую квартиру (подпункт 1 п. 3, пп. 8, 11 ст. 220 НК РФ). Данное правило не распространяется: на проценты по кредитам и займам на приобретение и постройку недвижимости; имущество, право собственности на которое было оформлено в 2013 году или ранее. В этом случае следует придерживаться старых правил по предоставлению государственной льготы. Когда возникает право на вычет. Воспользоваться правом на получение льготы можно только после того, как на руках будут все документы, подтверждающие право собственности (п. 3 ст. 220 НК РФ). При приобретении земельного участка под застройку жилого дома, дата регистрации права собственности на землю не имеет значения для получения вычета. Обратиться за льготой можно только после регистрации права на жилой дом, расположенный на нем (письмо ФНС России от 7 марта 2012 г. № ЕД-4-3/3800). Распределение вычета между собственниками, когда имущество приобретено в общую собственность нескольких лиц, налоговый вычет необходимо распределять по следующим правилам. Если общая долевая собственность, вычет распределяют между совладельцами в зависимости от их долей; Если общая совместная собственность, то распределение происходит по письменному заявлению собственников. Льгота может быть распределена в соотношении 100% и 0%. Но тот, кто получил 0% вычета, в будущем уже не сможет им воспользоваться (письмо Минфина от 21.04.2008 № 03-04-05-01/122). Гражданин, который приобрел имущество за счет личных средств в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми, получает имущественный вычет в полном объеме. Пример распределения льготы НДФЛ между собственниками имущества, за 4 350 000 рублей в общую долевую собственность за счет собственных средств супруги приобрели квартиру, доля каждого составляет 50%. В данной ситуации общая сумма налогового вычета - 2 000 000 рублей, она делится пропорционально долям собственников, то есть каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме 1 000 000 рублей. Получить государственную льготу, следует предоставить в ИФНС копии документов о покупке, и сообщить как вам удобнее вернуть налог - через работодателя или через ИФНС. Чтобы вернуть налог по завершении года, в котором было приобретено право на недвижимость, предоставьте в региональную инспекцию ФНС: 1) декларацию на налоговый вычет по форме 3-НДФЛ; 2) заявление на получение льготы;3) необходимый пакет документов. ИФНС сделает возврат по налогу в течение одного месяца, после подачи заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). Для изучения и камеральной проверки декларации 3-НДФЛ и представленных документов отведено три месяца (ст. 88 НК РФ). Работодатель может уменьшать налоговую базу по НДФЛ для сотрудника, не дожидаясь окончания налогового периода, но только при наличии уведомления из ИФНС. Получить его можно по письменному заявлению работника в инспекцию. К заявлению необходимо приложить: копии документов, подтверждающих право собственности; копии документов о расходах; справку с места работы. На всех копиях достаточно поставить дату и заверить их личной подписью работника с расшифровкой.