12 причин попасть на выездную налоговую проверку

Налоговый орган использует различные индикаторы для определения круга тех лиц, кого будут просить пополнить бюджет добровольно, либо по результатам выездной проверки. Перечень кандидатов на проверку определяется нехитрой аналитикой, которая формируется посредством использования автоматизированных информационных систем.

Зона риска

Итак, стать кандидатом на проверку и жертвой госмашины можно в следующих случаях:

• налоговая нагрузка ниже средней по отрасли;
• убытки в течение 2 и более лет;
• высокая доля вычетов по НДС (обычно свыше 89%);
• расходы растут быстрее, чем доходы;
• зарплата на 1 сотрудника ниже средней по отрасли;
• работа с посредниками без экономического обоснования (включение в цепочку сделок фирм-прокладок);
• приближение к пределу применения спецрежимов менее 5% (намек на дробление бизнеса);
• расходы превышают 83% доходов (ИП – НДФЛ);
• непредоставление пояснений на запросы ФНС;
• значительное отклонение рентабельности от средней по отрасли;
• «миграция» компании, ИП между налоговыми органами;
• сомнительные сделки с высоким риском.

В качестве примера – про налоговую нагрузку

Налоговая нагрузка – это расчетный показатель, который указывает, какая часть доходов налогоплательщика приходится на уплату налогов.

Для ее расчета инспекторы сравнивают нагрузку налогоплательщика с нормативным показателем в той отрасли, где он работает. Т.е. смотрят своего рода среднюю температуру по больнице, а если вы выделяетесь из общей массы налогоплательщиков низкой нагрузкой, значит, у вас наверняка спросят об этом.

Например, если вы платите каждый квартал 5 млн НДС, а кто-то такой же, как и вы, платит 10 млн этого НДС в квартал, то вы можете быть в зоне внимания налогового органа.

Показатели налоговой нагрузки по отраслям ежегодно до 5 мая актуализируют и размещают на официальном сайте налоговой службы, а для удобства появился «Налоговый калькулятор налоговой нагрузки». Для чего он вводился, пока трудно сказать, но по смыслу, который декларирует ФНС – это сделано для самопроверки. Т.е. можно подумать, что кто-то такой увидел по калькулятору: платит мало, и решил докинуть денег в бюджет. Такое, конечно, может быть, но не в нашей стране.

Как мы уже сказали, при налоговой нагрузке ниже среднеотраслевого показателя инспекторы могут вами заинтересоваться, но налоговая нагрузка, как было сказано выше, это далеко не единственная причина, которая может спровоцировать проверку.

В этой связи ориентируйтесь на представленный в статье список для потенциальных кандидатов на выездную проверку и при наличии хотя бы некоторых совпадений принимайте меры по исправлению ситуации.