Новые правила получения вычетов НДФЛ в 2022 году
С 1 января 2022 года порядок получения налоговых вычетов (Федеральный закон с изменениями в НК РФ от 20.04.2021 №100-ФЗ) несколько упрощается.
Юрист
Федонов Р. А.
Подписчиков: 70
331
Правила подачи заявлений для получения стандартных налоговых вычетов
6 дочитываний
0 комментариев
Эта публикация уже заработала 0,40 рублей за дочитывания
Зарабатывать
Анонс
Как правильно оформлять заявления для получения стандартных налоговых вычетов
Дескрипшен
Заявления для получения стандартных налоговых вычетов являются довольно востребованными в бухгалтериях организаций документами. В настоящей статье будет рассказано, какие из налоговых вычетов могут заявить сотрудники и как это выполнить по установленной форме.
ПРАВИЛА ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЙ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СТАНДАРТНЫХ
НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ
Разновидности стандартных налоговых вычетов
Стандартным вычетом является сумма, при помощи которой возможно уменьшение налоговой базы для расчёта налога на доходы физических лиц самым простейшим способом - прямо на месте работы.
Имеется 2 разновидности данного налогового вычета в соответствии с пунктом 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ:
-Персональный (личный) вычет, на получение которого имеется право у граждан с особыми заслугами перед отечеством. К нему следует отнести две суммы: 3 000 руб. (для инвалидов, которые являются участниками боевых действий или для инвалидов, которые являются ликвидаторами радиационных аварий) и 500 руб. (для лиц, которые отмечены наградами, для лиц, которые являются участниками боевых действий, ликвидаторами радиационных аварий, инвалидами с детства, инвалидами I и II групп). Его использование не ограничено ни сроками, ни размерами доходов.
-Детский вычет, на получение которого имеется право у родителей (в т. ч. приёмных), у их супругов, у усыновителей, у опекунов, которые фактически принимают участие в обеспечении детей. Вычет в сумме 1 400 руб. предоставляется на 1-го и 2-го ребёнка, и 3 000 руб.-на 3-го и каждого последующего ребёнка. Сумма вычета на ребёнка-инвалида находится в зависимости от категорий налогоплательщиков. Вычет на ребёнка-инвалида предоставляется для родителей, для супругов родителей, для усыновителей в сумме 12 000 руб., а для опекунов, для попечителей, для приёмных родителей, для супругов приёмных родителей в сумме 6 000 руб. Данный вычет применяется до конца того года, в котором детям исполняется 18 лет, а в случаях, если они продолжают учёбу на очных отделениях ВУЗов, то до достижения возраста 24 года. Но его применение ежегодно прекращается с того месяца, в котором суммарные доходы налогоплательщика превысят 350 000 руб.
Правила получения стандартных налоговых вычетов
Стандартные налоговые вычеты выдаются по одному из рабочих мест в соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ. В этих целях заинтересованные в получении вычетов лица предоставляют в бухгалтерии заявления на стандартные налоговые вычеты вместе с ксерокопиями документации, которая даёт на них право.
Вышеуказанные две разновидности налоговых вычетов возможно использовать одновременно в соответствии с пунктом 2 статьи 218 Налогового кодекса РФ. В данной ситуации необходимо подать два заявления на получение стандартных налоговых вычетов - каждое из них с собственным пакетом ксерокопий прилагаемой документации.
В случаях, если граждане, которые имеют детей, трудоустроены не с начала года, то к их заявлениям на получение стандартных налоговых вычетов в бухгалтериях потребуются справки по форме 2-НДФЛ с предыдущих мест работы (если они были в текущем году) для того, чтобы верно рассчитать размеры допустимых для данных вычетов доходов за год.
Возможно получение двойных детских вычетов в случаях, если граждане, которые содержат детей, одиноки или другие родители отказались от вычетов в их пользу. Факты для подтверждений одиночества и отказов также должны быть документально подтверждены.
Порядок оформления заявлений на получение налоговых вычетов
Заявления на получение стандартных налоговых вычетов пишутся в произвольном виде при соблюдении обычных требований для такого вида документации:
-В правых верхних углах необходимо указать, кому адресуются (бухгалтерии организации) и от кого (фамилия, имя, отчество, табельный номер) заявления на получение стандартных налоговых вычетов.
-Под названиями заявлений в текстах излагается их сущность (о каких именно вычетах идёт речь).
-Тексты заявлений завершаются перечислениями приложений. Необходимо прилагать ксерокопии всей документации, из которой прямо следуют права на получение вычетов. Для первого вида вычетов комплекты будут очень простыми (удостоверения и справки), а для второго вида вычетов они находятся в зависимости от случаев, даже если ребёнок является единственным, может потребоваться несколько видов документации (свидетельства о рождении, об усыновлении, о заключении браке, о разводе, о смерти, справки об обучении, об инвалидности, об очерёдности детей, о совместном проживании, платежная документация, заявления об отказе от льгот).
-заявления должны быть подписаны и поставлены даты их составления.
Заявления для получения налоговых вычетов на детей оформляются один раз. В случаях появлений новых оснований (к примеру, при рождении последующего ребёнка) пишется ещё одно заявление. На новых местах работы тоже будут необходимы новые заявления.
Как действовать в случаях, если налоговые вычеты вовремя не получены
В случаях, если по каким-то причинам граждане не воспользовались вовремя налоговыми вычетами, они даже после их увольнений имеют права на обращение к работодателям с заявлениями о перерасчётах и возвратах налогов в соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ или на подачу аналогичных заявлений в налоговую инспекцию в соответствии с пунктом 4 статьи 218 и пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ. В таких случаях, кроме документов с основаниями для получения вычетов, будет необходимо также предоставить декларации по форме 3-НДФЛ со справками по форме 2-НДФЛ с каждого из мест работы за необходимый период.
Заключение
Стандартные налоговые вычеты, у каждого из которых имеются свои определённые размеры, подразделяются на две разновидности:
-персональные, которые не имеют ограничений по срокам и размерам доходов, предоставляются для лиц, имеющих особые заслуги перед отечеством;
-детские, которые предоставляются на детей до возраста их совершеннолетия и в пределах ограниченных доходов претендентов на получение вычетов, права на которые возникают у родителей, у усыновителей, у попечителей, у опекунов, у приёмных родителей, а также у их супругов.
Размеры детских вычетов зависят от очерёдности детей и наличия у них инвалидности. В таких случаях также важно, кем именно получатели вычетов приходятся детям.
В целях получения каждой разновидности вычетов работодателям подаются отдельные заявления произвольной формы, которые сопровождаются документацией, подтверждающей права на получение вычетов в тех или иных размерах.
Подписаться
Донаты ₽