Договор беспроцентного займа, риски
В соответствии со статьей 807 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.
Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.
Согласно ст. 809 Гражданского кодекса Российской Федерации, по умолчанию договор займа является процентным, он считается заключенным под ставку рефинансирования Банка России. Для того чтобы договор займа оказался действительно беспроцентным, нужно, чтобы это прямо было в самом договоре займа и указано.
Заключив договор беспроцентного займа, никаких экономических выгод у заемщика или заимодавца – юридического лица не возникает.
При получении беспроцентного займа экономия на процентах у юридического лица не является доходом, облагаемым налогом на прибыль, или, например, доходом, облагаемым при упрощенной системе налогообложения. При выдаче беспроцентного займа юридическое лицо никто не обвинит в том, что оно могло бы получить процентный доход, но само этим побрезговало, но все равно вмени его в целях налогообложения прибыли в доход.
Однако существует целый ряд налоговых схем с применением беспроцентных займов, которые налоговые органы довольно легко выявляют.
Любой заем, который получен юридическим лицом или выдан юридическим лицом другому юрлицу или индивидуальному предпринимателю, если этот заем выдан дешевле, чем под ставку рефинансирования Банка России, является операцией, которая имеет, с точки зрения банков, необычный характер, т.е. подозрительная операция.
Например, юридическое лицо направляет платежное поручение банку, в которой написано, что ему надо по этому займу перечислить какую-то сумму, то банк обязательно запросит договор займа, в обязательном порядке. В особенности в том случае, если в платежке не будет указано, что это процентный заем. Договор займа банк анализирует на предмет фиктивности, на предмет отмывания денег, полученных преступным путем, на предмет попытки запутать источник происхождения этих денег и т.д.
Кроме того, в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем» если соответствующий договор беспроцентного займа превышает 600 тысяч рублей, банк в обязательном порядке сообщает об этом займе (даже если никаких подозрений нет) в Росфинмониторинг. Потому что эта операция считается операцией под обязательным контролем.
Если у вас возникли вопросы по теме данной публикации, вы всегда можете написать мне в мессенджеры или позвонить: