Федеральным законом от 01.04.2020 г. №104-ФЗ, в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, в частности, часть 1 статьи 214.2 НК РФ изложена в следующей редакции, вступающей в силу с 01.01.2021 г.:
«В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка РФ, действующей на первое число налогового периода, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей».
Что это означает? Рассмотрим на конкретном примере.
Допустим, гражданин имеет вклады, размещенные в различных банках (либо в одном банке, значения не имеет) на общую сумму 2 000 000 рублей под 5,5 % годовых. То есть, за 1 год его суммарный доход по вкладам составит 110 000 рублей.
В настоящее время ключевая ставка установлена ЦБ РФ 6 %. Примем её условно к расчету. Следовательно, необлагаемая налогом сумма составит 1 000 000 руб. х 6: 100 = 60000 руб. Тогда налогообложению подлежит сумма 50000 руб. (110 000-60 000). За год сумма налога (13%) составит 50 000 х 13:100 =6 500 руб. или 541 руб.66 коп. в месяц (6 500 руб.:12 мес.).
Чем выше процентная ставка по вкладу, тем больше сумма налога.
Так, при ставке 6 %, сумма налога составит 7800 руб. (13 % от 60 тыс. руб.), при ставке в 7%, налог составит 10 400 руб. (13% от 80 тыс. руб.) и т.д.
При этом, граждане, живущие на проценты от вкладов, заключают договоры исключительно с ежемесячной выплатой процентов, однако, налог, согласно закону, будет с них удержан по истечении налогового периода (т.е. через год одной суммой).
А где, спрашивается, вкладчик возьмет через год сумму 10 400 руб., если с суммы 2 миллиона рублей, размещенной под 7% годовых, он ежемесячно имеет лишь 11 666,66 руб., а иных доходов у него не имеется, либо расходы на оплату ЖКУ их попросту перекрывают.
Для того, чтобы оплатить выставленную ИФНС сумму налога, вкладчик должен ежемесячно самостоятельно откладывать по 866,66 руб., что бы через год не подвергнуться штрафу за неуплату налога (12 мес. х 866,66 руб. = 11666,66 руб.).
Однако, вернемся к нашей процентной ставке 5,5% и сумме налога за год 6 500 руб. с налогооблагаемого дохода в 50 000 руб. (при общей сумме вкладов 2 миллиона рублей).
Налогооблагаемый доход 50 000 руб. в год соответствует ежемесячному доходу в 4166,66 руб., уменьшаемому на ежемесячную сумму налога 541,66 руб. (13 % от 4166,66 руб.).
То есть, из процентов по вкладу в налогооблагаемой сумме, на жизнь гражданину остается 3 625 руб., а 541,66 руб. он должен самостоятельно ежемесячно откладывать для оплаты налога в 2022 году.
Но стоит ли это делать пенсионерам?
А это зависит от того, сколько лет пенсионер намерен прожить. Если пенсионеру уже 80 лет, и он намерен прожить ещё 10 или менее лет, то у него есть все шансы безбедно проживать не на мизерный доход от своих вкладов, а оставив в банке 999 000 руб. (не подлежащих налогообложению), снять 1 001 000 руб. и жить на 100 000 руб. в год, храня их дома, все 10 лет, то есть, на 8 333,33 руб. в месяц + 4 990,83 руб. (проценты от вклада 999 000 рублей) =13 324,16 руб. ежемесячно. Вполне достойная жизнь, с учетом прибавки к пенсии в 5 000 рублей по достижении 80-летнего возраста.
Если пенсионеру 70 лет, то он также может снять 1 001 000 руб. и жить на те же 13324,16 руб. в месяц до достижения 80-летия, что также вполне приемлемо.
Наконец, если пенсионеру только 60 лет, то и он может без убытка для своего бюджета снять 1001000 рублей и 20 лет жить на проценты от вклада 999 000 руб. (4 990,83 руб. в месяц или больше, при росте процентных ставок по вкладам), а также на сумму 1 000 000 руб.:20 лет = 50 000 руб. в год или же на 4166,66 руб. в месяц. То есть, всего на жизнь до достижения 80-летия, такой пенсионер будет иметь не менее 9157,49 руб., не уплачивая никаких налогов на содержание депутатского корпуса, для помощи оказавшимся по собственной вине (либо даже по собственному желанию) в трудной жизненной ситуации закредитованным гражданам и семьям имеющим детей, а также, «голодающим бизнесменам».
Таким образом, даже «молодым» пенсионерам выгоднее снять сумму вклада, превышающую 999000 руб. (и даже 999999 руб.) и хранить её дома, экономя при этом не менее 541,66 руб. ежемесячно.
Да, конечно же, инфляция «съедает» наши доходы, но не столь ощутимо, как введенный с 2021 года налог на доходы по вкладам. К тому же, 999 999 руб., не облагаемые налогом, будут стабильно приносить хоть небольшой, но доход.
9157,49 руб. в месяц для жизни, конечно же, немного, даже ниже прожиточного минимума, но все же на 541,66 рублей больше, чем при хранении всей суммы (2 млн. руб.) в банках.
Аналогичный расчет можно произвести и для суммы вкладов в 1,5 млн. руб. и для суммы 2,5 млн. руб.; во всех случаях, выгоднее держать дома суммы, превышающие 999 999 руб. И налог платить не надо и обида на власть уже не так гложет.
Вот почему я считаю (см. https://www.9111.ru/questions/777777777825905/ ), что налог, так спешно (в недельный срок!) введенный законодателем на основании предложения Президента РФ, озвученного 25 марта 2020 года, без предоставления льгот пенсионерам, является неразумным, вредным, способным привести в скором времени к новому финансовому кризису, ибо именно пенсионеры имеют банковские вклады в суммах, превышающих 1 миллион рублей и именно пенсионерам совершенно не выгодно хранить деньги в банках.
После изъятия всех вкладов, превышающих 999 999 рублей, даже в случае изменения законодательства (возврата к ранее существовавшему режиму налогообложения), пенсионеров будет очень сложно подвигнуть вернуть вклады в банки (ведь на «Тот Свет» деньги с собой не заберёшь, а доверия властям уже не вернуть).
И странно как-то получается, что государство, вводя налоги на «слёзы пенсионеров», забывает о своем ранее признанном долге перед ними, как вкладчиками Сбербанка по замороженным на 01.07.1992 года вкладам. Не пора ли вспомнить об этом «признанном» долге и хотя бы зачесть его в счет нового налога на доходы по вкладам, при том, что подавляющее число кредиторов 1992 года уже давно в «Мире ином».
Начала за здравие, кончила за упокой. Нагородила и всё лесом. Я пенсионерка, получаю 9 ооо. Вопрос - где взять миллион чтобы сделать вклад и с него платить проценты? Приплетать сюда пенсионеров не надо. Это другая опера.
Интересно, депутаты-пенсионеры тоже будут такой налог платить? Или это только простых граждан касается?
А какая разница, депутат это или обычный пенсионер? Налоговый кодекс един для всех...
А у депутатов-пенсионеров деньги не лежат на вкладах, крутятся в бизнесе, им не придется платить с банковских вкладов.
Депутаты имеют совсем другие доходы и наверняка вкладывают их в зарубежную недвижимость и банки.
Многие пенсионеры позаботились о своих "гробовых", чтобы их достойно похоронили и еще внукам осталось. Только ленивые не имеют хороших вкладов на счетах в банках. Миллион - это та сумма, которая по копеечке всю жизнь откладывалась. Теперь и в наши вклады государство залезло своими заграбастыми ручками!
Полностью согласна с автором за исключением одного: пенсионер пенсионеру рознь, поэтому во главу угла надо ставить сумму вклада. Кроме того, законно ли даваемое властям право собирать информацию по всем вкладам каждого гражданина. А как же с тайной вклада, ее отменили? Не приведет ли такая информация к росту вымогательства и общей приступности? Кто-нибудь об этом подумал?
Тайну вклада, по всему видно, отменили. Приставам - зеленый свет.
УВАЖАЕМАЯ АВТОР! Я НЕ СОГЛАСНА С ВАШИМИ РАСЧЕТАМИ.
"...Допустим, гражданин имеет вклады, размещенные в различных банках (либо в одном банке, значения не имеет) на общую сумму 2 000 000 рублей под 5,5 % годовых. То есть, за 1 год его суммарный доход по вкладам составит 110 000 рублей.
В настоящее время ключевая ставка установлена ЦБ РФ 6 %. Примем её условно к расчету. Следовательно, необлагаемая налогом сумма составит 1 000 000 руб. х 6: 100 = 60000 руб. Тогда налогообложению подлежит сумма 50000 руб. (110 000-60 000). За год сумма налога (13%) составит 50 000 х 13:100 =6 500 руб. или 541 руб.66 коп. в месяц (6 500 руб.:12 мес.).
Чем выше процентная ставка по вкладу, тем больше сумма налога.
Так, при ставке 6 %, сумма налога составит 7800 руб. (13 % от 60 тыс. руб.), при ставке в 7%, налог составит 10 400 руб. (13% от 80 тыс. руб.) и т.д.
У вас есть на вкладе 2 млн. под 5,5% годовых... Это вам принесет в конце года в виде % - 110 000 руб.
В это же время, учитывая, что ставка рефинансирования у нас сейчас 6%, ваша НЕОБЛАГАЕМАЯ НАЛОГОМ СУММА % СОСТАВИТ 120 000 руб., т.е., если бы вы платили этот налог в ЭТОМ году, то у вас этого самого налога попросту не было бы, т.к. необлагаемая сумма % превышает облагаемую, и все ваши дальнейшие расчеты просто теряют смысл...
Читайте ч. 1 ст. 214.2 НК РФ:«В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка РФ, действующей на первое число налогового периода, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей».
Так что ни у кого не может быть вычета больше чем произведерние 1 млн. руб. и ключевой ставки. На сегодня - не более 60 т.руб. и будь у Вас хоть 100 раз по 1 млн. в разных банках, необлагаемая сумма 60 т.руб., а не 120 т.руб. Закон читать надо, а не фантазии Пескова.
Уважаемая, приведенный вами отрывок из закона рассчитан на вклад от 1 млн., а если вклад 2 млн., 3 млн и т.д., то неналогооблогаемая сумма от них и рассчитывается... Удачи вам в ваших математических экспериментах!
Ваши бы слова, да Путину с Мишустиным в уши! Но увы и ах, это не так. Законодатель имел в виду только то, что прямо указано в законе (ч.1 ст. 214.2 НК РФ это не отрывок, тут заключена вся норма целиком, которая в других статьях НК РФ не конкретизируется), и никакого иного толкования придавать ей недопустимо. Аналогичным образом рассчитывается и зарплата (необлагаемый минимум один для любого оклада, буть он 12 т.руб. или 100 и более т.руб.) .Следуя Вашей логике, никто и никогда не будет платить налоги с доходов по вкладам, за исключением случая, когда ставка по вкладу выше ключевой ставки (что теперь вряд ли может иметь место, а если и случится, то в такие банки лучше не вкладываться, ибо они скоро "прикажут долго жить"). Забудьте старую норму, её больше нет, теперь налог на доходы от вкладов зависит не от соотношения процентной ставки по вкладу и ключевой ставки, а от суммы вклада.
Татьяна Васильевна, перечитала все более внимательно! Оказывается, это я не права, а вы правы в своих расчетах. Спасибо, что вовремя ткнули носом...
Пожалуйста, для того и обсуждения.
А если вкладчик заключил договор на 1 млн. в феврале 2020 г. на один год и срок вклада заканчивается в феврале 2021 г. Как будет рассчитываться налог в этом случае?
Налог Вам насчитают лишь с сумм, начисленных с 1 января 2021 года, независимо от даты открытия вклада. Т.е. в 2022 году с этого вклада Вы заплатите налог только по процентам за январь-февраль 2020 г.
Татьяна Васильевна, Вы, видимо, имели ввиду период январь-декабрь 2021 г.
Спасибо Михаил, я уже сама заметила, отредактировать нельзя, удаляла комментарий, но он почему-то не удалился. Конечно же 2021, только не по декабрь, а январь-февраль 2021, кто вопрос задавал, у них вклад открыт по февраль 2021 г.
Прилагаю таблицу изменений ключевой ставки ЦБ РФ.
Простите, опечаталась, за январь-февраль 2021 года начислят Вам налог.
Спасибо! Я поняла, что это опечатка.
Без проблем, Татьяна Васильевна, описки бывают у всех. В Вашей статье все очень доходчиво написано, кроме последней фразы, поскольку ЦБ РФ меняет свою ключевую ставку 4-6 раз в году, как Вы предполагаете, по какой из них будет рассчитана не облагаемая часть процентного дохода? Таблицу динамики ключевой ставки ЦБ РФ приложил в последующем посте.
Да, ключевая ставка стремится к нулю, как и наши доходы. Видимо скоро будем действительно ХРАНИТЬ деньги в банке, и платить ему за это, а договор банковского вклада трансформируется в договор хранения.
Одно радует - налоги в этом случае будет платить банк, а не вкладчики.
Спасибо за Ваш ответ. К сожалении, все это является результатом непродуманной политики наших денежных властей.
Да, такое впечатление, что коронавирус в их мозгах уже похозяйничал. Я не психиатр, но по всему представляется, что в головах высшего руководства - ураган (в прямом и переносном смысле, с учетом скорости реагирования, преимущественно отрицательного, а потому, неадекватного). А ведь это признак шизофрении.
Нельзя без смеха читать интервью изданию РБК долларового миллиардера и совладельца корпорации «Норникель» Владимира Потанина, который одобрил налог на доходы от банковских вкладов богатых россиян размером свыше 1 миллиона рублей. "Я действительно немного идеалист. Такое решение нужно рассматривать, как своеобразный налог на богатство", — отметил В. Потанин. Он добавил, что ни один состоятельный человек не должен быть против введения этой фискальной меры. В любом случае, задействование сборов с роскоши и богатства — более эффективные решения, чем корректировка плоской шкалы налогообложения (прогрессивного налогообложения), которая в результате приведёт к сокращению темпов экономического роста и снижению привлекательности инвестиционного климата. Деньги, которые государство соберёт с богатых вкладчиков, должны направляться на предоставление помощи субъектам малого предпринимательства и населению, страдающим от кризисных явлений. (текст интервью сокращен).
Было бы смешно, если б не было так грустно.
Потанину все равно... миллиардом больше, миллионом меньше. Да и не вкладах физических лиц, надо полагать.
Господа долларовые миллиардеры и миллионеры в лице В. Потанина цинично, изощренно и юридически безнаказанно издеваются над всеми, кто сумел собрать за все время работы цельный миллион рублей, в то время, когда они эту сумму "зарабатывают" за 1 минуту, подыгрывая тем самым крайне вредным для населения решениям властей.
А где, спрашивается, вкладчик возьмет через год сумму 10 400 руб🤣Для начала спросим: А где спрашивается пенсионер возьмет 1 миллион, а то и больше?! Маразм крепчает))
Глухой не слышит, слепой не видит. Эта статья вам ни к чему, не туда зашли.
Внимательно прочитайте еще раз и поймете о каких деньгах идет речь! Сумму налога негде взять, кроме как из своих денег. А 1-2 миллиона для тех кто на государство не надеялся (не сомневался в хищнической природе) - это пенсионные страховки или выручка от продажи машин, квартир, дач и т.п. (которые тоже не государством подарены людям).
Вы бредите? Пенсионер и два миллиона? Ну и расчеты ваши не соответствуют закону. Ну, а спрашивать то никто не будет. А ваш совет что бы снять накопления вообще похож на провокацию, жулики только и ждут что бы пенсионеры свои деньги перенесли с вкладов в ящики кухонных столов. Сейфов то у нас нет.
Захотите жить, купите и сейф при необходимости.
Ну да, за тот миллион что сниму куплю сейф. А что, хорошая идея, сейф то тырить никто не будет. Осталось только миллион найти, что бы положить и снять.
Что ж так голословно утверждаете о несоответствии закону расчетов? Я за базар отвечаю. В чем Вы усматриваете несоответствие? А я то полагала, что у меня с математикой все в порядке
(не говоря уж о юриспруденции). А бредите, похоже Вы. У кого, как не у пенсионеров по нескольку квартир (наследство умерших родителей, бабушек, дедушек)? Вы полагаете, что всем по силам платить коммуналку за 2-3 квартиры? Представьте себе, что не все такие богатенькие, и многие именно продали лишние квартиры и дома, не ожидая при этом, что государство залезет им в карман. И если кто-то из пенсионеров скажет Вам, что никогда не копил себе на старость, можете смело ему не верить. Вклады есть у всех одиноких стариков, и почти у всех не одиноких, за исключением разве алкашей (ну так они до старости и не доживают).