Налог с продажи недвижимости: когда и сколько нужно платить

1. Когда можно вообще не платить налог

Налог не нужно платить, если объект недвижимости находится в собственности 5 и более лет (ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

Ранее этот срок составлял 3 года для всех собственников. Теперь трехлетний срок сохранен для следующих категорий:

• тех, кто получил недвижимость по наследству или она подарена близкими родственниками;
• недвижимость получена в результате приватизации;
• недвижимость получена получателем ренты по договору пожизненного содержания с иждивением;
• на дату государственной регистрации перехода права собственности у продавца нет другой недвижимости в собственности.

2. Что делать тем, у кого недвижимость находится в собственности менее указанного выше срока

У продавцов часто вызывает опасения необходимость платить налог в размере 13 % от продажной цены. 13 % от всей стоимости квартиры (или дома, участка) платить не придется никому, на этот случай законом предусмотрены вычеты. Вычет в сумме 1 миллиона рублей. Предоставляется при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей). При продаже основной недвижимости вычет составляет 250 000 рублей. Вместо этих вычетов продавец может в качестве вычета использовать сумму всех расходов, потраченных на приобретение недвижимости.

3. Как применяются вычеты?

Сумма, за которую продан объект недвижимости, уменьшается на сумму вычета и с разницы (если она есть) уплачивается налог в размере 13 %.

Нужно отметить, что вычеты в сумме 1 000 000 или 250 000 никак подтверждать не нужно, а расходы, связанные с приобретением, нужно подтверждать документально.

4. Может ли налоговая инспекция самостоятельно рассчитать налог

Может. Если продажная цена ниже кадастровой стоимости, то налоговая самостоятельно рассчитывает размер дохода, применяемый для расчета налога. Он составит 70 % кадастровой стоимости. И от этой суммы будет рассчитан налог.

5. Когда нужно подавать декларацию

Продавцы недвижимости, у которых она находится в собственности 5 и более лет (или 3 года для некоторых категорий), не только не обязаны платить налог, но и не подают декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 2 ст. 228 Налогового кодекса РФ).

Все остальные подают ее до 30 апреля года, следующего за годом продажи. В декларации, кроме продажной цены недвижимости, должны быть указаны применяемые вычеты.