Налог НДФЛ с процентов по банковским вкладам

Сейчас ставка рефинансирования, которая используется в налоговом законодательстве, равна ключевой ставке ЦБ.

Несмотря на обвал рубля и тяжелую экономическую ситуацию в стране, с 27 апреля 2020 года Центробанк снизил ключевую ставку с 6 до 5,5 процента годовых. 19 мая 2020 года глава Центробанка Эльвира Набиуллина заявила, что не исключает дальнейшего снижения ключевой ставки.

С 2021 года с процентов по вкладам граждане будут платить НДФЛ по ставке 13 процентов, если общая сумма процентов по всем вкладам превысит вычет, т.е. необлагаемый минимум (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102 ФЗ). Он будет зависеть от ключевой ставки ЦБ.

Вычет рассчитывается по следующей формуле:

Вычет= 1 млн руб. x ключевая ставка ЦБ на 1 января года, за который считают НДФЛ.

Очевидно, что чем ниже ключевая ставка, тем меньше и сумма необлагаемого вычета. А значит, увеличиваются шансы попасть на налог НДФЛ 13%.

Расчет будет следующий:

Предположим, у человека три рублевых вклада в разных банках. Их размеры и полученные за год проценты:

Банк: Сумма вклада (руб.) Ставка (%) Полученные за год проценты (руб.)

Банк 1 800 000 5 40 000 (800 000 × 5%)

Банк 2 300 000 6 18 000 (300 000 × 6%)

Банк 3 1 000 000 5 50 000 (1 000 000 × 5%)

Итого — — 108 000

Если на 1 января 2021 года ключевая ставка останется на уровне 5,5%. Вычет будет равен 55 000 руб. (1 000 000 руб. × 5,5%).

Значит, НДФЛ нужно будет заплатить с 53 000 руб. (108 000 – 55 000). Ставка — 13%. Сумма налога НДФЛ составит 6890 руб. (53 000 руб. × 13%).

Инспекция сама рассчитает налог. Заплатить его нужно будет по уведомлению не позднее 1 декабря 2022 года. При этом сдавать декларацию 3-НДФЛ не потребуется.

Для информации:

Дробить вклады на несколько, чтобы каждый из них был менее 1 млн руб., не имеет смысла, т.к. Инспекция определит сумму налога по информации о сумме полученных процентов во всех банках. Исходя из 1 млн руб. рассчитывается лишь необлагаемый вычет. С разницы придется заплатить НДФЛ.

По новым правилам налог не нужно будет платить в двух случаях:

1. Ставка по рублевому вкладу меньше 1%

2. Проценты начислили по счету эскроу. Это вид счета в банке, который обычно открывают, чтобы обезопасить денежные расчеты по сделке. Например, при купле-продаже недвижимости.

Теоретически налог с процентов по вкладам есть и сейчас, при этом ставка по нему не 13%, а 35%. Но удержать НДФЛ банк должен с процентов, которые превышают максимальный порог.

А именно:

-по рублевым вкладам – это ключевая ставка + 5%, т.е. по рублевому вкладу проценты начисляются только с случае ставки свыше 10,5% (5,5+5).

-по валютным вкладам в случае, если ставка выше 9%.

Очевидно, что на практике вклады с такими ставками практически не найти, поэтому НДФЛ с процентов по вкладам не взимается.