Доброго времени суток, уважаемые подписчики, читатели и гости этого сайта!
НПД шагает по стране
Идут разговоры, что это может произойти уже этим летом.
Люди просчитывают плюсы и минусы. И один из первых вопросов, которым задаются потенциальные нпдшники — а подходит ли мой вид деятельности под этот спецрежим?
Если вы решили стать плательщиком НПД, имейте в виду — привлекать наемных работников самозанятым нельзя. Работать надо в одиночку.
НПД можно платить при осуществлении разных видов деятельности, кроме тех, которые согласно Федеральному закону № 422-ФЗ попадают в перечень исключений.
ФНС приводит примерный перечень видов деятельности, для которых подходит НПД:
- удаленная работа через электронные площадки;
- оказание косметических услуг на дому;
- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов;
- продажа продукции собственного производства;
- фото-и видеосъемка на заказ;
- проведение мероприятий и праздников;
- юридические консультации и ведение бухгалтерии;
- строительные работы и ремонт помещений.
Этот список не является закрытым. Как говорится, все работы хороши — выбирай на вкус!
Кому можно, а кому нельзя, рассмотрим подробней
Курьеры
Им можно.
Вопрос применения НПД при оказании услуг по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них рассмотрен в письме Минфина от 11.11.2019 № ЕД-4-20/22760@.
В документе сделан вывод, что применять НПД в данном случае можно. Но на всякий случай Минфин напоминает курьерам, что сотрудничать со своим работодателем, как действующим, так и бывшим (если не прошло 2 лет с момента увольнения) нельзя.
Так что огульно перевести всех своих работников-курьеров в самозанятые не получится.
Адвокаты
Им нельзя.
В письме от 06.09.2019 № 03-11-11/68813 Минфин напоминает, что в законе о самозанятых четко прописано: доходы от адвокатской деятельности не признаются объектом налогообложения НПД.
Поэтому адвокат стать самозанятым плательщиком НПД не может.
Маркетологи
Им можно. Но осторожно.
Закона не предусматривает запрета на применение НПД для физлиц, в том числе ИП, оказывающих услуги в сфере маркетинга юридическим лицам по гражданско-правовым договорам, сообщает Минфин в письме № 03-11-11/59063 от 06.08.2019.
Но есть норма, запрещающая заключение таких договоров с бывшими и действующими работодателями. Об этом Минфин упоминает особо.
Председатели МКД
Им нельзя.
В многоквартирных домах, где нет ТСЖ, выбирается совет МКД и назначается его председатель, которому выплачивается вознаграждение.
Вот бы можно было перевести председателей МКД в самозанятые... Но нет.
Минфин в письме от 11.10.2019 № 03-11-11/78435 сообщает, что это не прокатит.
Здесь усматриваются трудовые отношения, поэтому доходы, полученные от деятельности в качестве председателя совета МКД, не признаются объектом налогообложения НПД.
Риэлторы
Им можно.
Минфин в письме № 03-11-11/54306 от 22.07.2019 сообщает, что закон не содержит запрета на применение НПД для физических лиц, в том числе ИП, оказывающих услуги физическим и юридическим лицам по отчуждению либо приобретению объекта недвижимости.
Третейские судьи
С ними пока не очень понятно.
Возможность применения НПД в отношении сумм вознаграждения, получаемых третейскими судьями, рассмотрена в письме ФНС от 08.08.2019 № СД-4-3/15715.
Арбитром (третейским судьей) является физлицо, избранное сторонами или избранное в согласованном сторонами или установленном законом порядке для разрешения спора третейским судом. Деятельность арбитров в рамках арбитража (третейского разбирательства) не является предпринимательской.
Применение положений Закона о самозанятых зависит от правовой квалификации статуса арбитра (третейского судьи). В итоге ФНС послала налогоплательщика за разъяснениями в Минюст.
Продажа товаров
Нельзя. Но в ряде случаев можно.
В общем случае осуществлять перепродажу товаров плательщикам НПД нельзя. Но есть исключения - это продажа имущества, использовавшегося ранее для личных, домашних или иных подобных нужд.
А если самозанятый не купил товар, а произвел его сам?
В письме ФНС № СД-4-3/2889@ от 19.02.2020 сделан вывод, что при осуществлении реализации товара собственного производства (не закупленного для перепродажи) возможно применение НПД.
Сдача металлолома
Можно.
Если гражданин сдает лом черных и цветных металлов, то с таких доходов он вправе платить НПД.
Законом не установлен запрет на ведение физлицами деятельности по сдаче лома и отходов черных или цветных металлов.
Такой вывод содержится в письме ФНС от 26.12.2019 № СД-4-3/26883.
Однозначных плюсов и минусов самозанятых или ИП нет. Самозанятость больше подходит тем, кто может работать самостоятельно, не нанимая сотрудников.
Самозанятым не надо платить регулярные взносы, как это делает ИП. Налог начисляется только с фактического заработка, то есть когда нет заказов — платить ничего не надо.
В полном объеме плюсы и минусы налогообложения самозанятых проявятся через несколько лет. Тогда станет очевидно, будут ли изменены «правила игры» государством или нет, а также когда накопится практика (судебная, административная) в части применения норм ФЗ № 422 по всей территории России.
Благодарю за внимание, читайте, комментируйте, оценивайте!
Очень интересная статья. В НПД смущает только один весомый минус, в трудовой стаж это время не входит.
Да, таким гражданам стаж засчитывается в те периоды, когда они добровольно перечисляли страховые взносы в пенсионный фонд. Если за какой-то год перечислений не производилось, то и стаж за это время не начисляется.
А мне вообще перестали нравится слова - самозанятый, самоизоляция. Все САМ, но налоги и интересы государства.
Хорошая публикация, информативная, но уже по привычке не доверяя государству нашему, чувствуется какой-то подвох! Ладно, по живём, увидим, может для пенсионеров, инвалидов, и тех, кто не любит работать ежедневно с 8 до 17 ( (вставать в 6-ть, выходить в 7-мь, дома только в 19 и так каждый день
)), это даже будет не плохо! 
Не какой-то подвох, а самый что ни на есть прямой. А чего тут хорошего? Налоги - плати, а ни стажа, ни пенсии, ни больничного. Случись (не дай бог) что-то вроде нынешнего кризиса - безработный низшей категории пособий. То есть налоги плати, а взамен от государства - ничего. Даже больше - например, самозанятый пенсионер будет считаться работающим и это "государство" наложит лапу еще и на его пенсию. Грабеж в чистом виде.
У данного режима существует и ограничение по доходу, который не должен превышать 2,4 млн. рублей в год. Самозанятыми могут стать любые физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников.
Не ручаюсь за подлинность, но после уплаты налога и желании забрать денежку для личных нужд надо еще НДФЛ (13%) платить. Подскажите - так это или нет.
Ставка налогообложения составляет 4 процента при расчете с гражданами и 6 процентов, если расчет производится с ИП или организациями (ст. 10 ФЗ № 422).
Предположим. Мне на карточку пришли деньги 1,5 млн. рублей за посреднические услуги по агентскому договору и я зарегистрирован как самозанятый. Я плачу 4%, трачу остальное по своему усмотрению и государство ко мне претензий не имеет?
Лица работающие по агентскому договору по моему не могут быть самозанятыми.
Федеральный закон № 422-ФЗ («закон о самозанятых») не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления, однако в ст. 4.2 четко оговаривается, что не вправе применять специальный налоговый режим НПД самозанятые лица, ведущие деятельность в интересах другого лица на основе агентских договоров, договоров поручения или договоров комиссии.
Вы можете детально обсудить ваш вопрос с юристом, на этом сайте.
Самозанятые, народ творческий. Они найдут чем деньги заработать.
А вот с будущей пенсией у них будут проблемы...
Что за НПД? Никакого пояснения.
«Налог на профессиональный доход» НПД.
Спасибо.