• меры поддержки от государства;
• инструкцию получения;
• как получить арендные каникулы;
• как получить отсрочки по кредитам;
• как получить выплаты на зарплаты.
Для того, чтобы помочь пострадавшим от коронавируса государство приняло следующие меры поддержки:
1) субсидии и кредиты на выплату зарплаты;
2) арендные каникулы;
3) мораторий на банкротство;
4) налоговые каникулы;
5) кредитные отсрочки и льготы;
6) продление лицензий и разрешений;
7) ограничение проверок;
8) снижение требований к обеспечению госконтрактов.
Полный перечень федеральных мер для всех отраслей экономики можно посмотреть на специальном сервисе сайта Правительства.
Кроме поддержки бизнесу со стороны федеральной власти, помощь оказывают так же и власти субъектов федерации.
В приоритете поддержки государства находятся малые и средние компании, а также ИП, которые трудятся в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса.
Перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей с ОКВЭД утвердило постановление Правительства от 03.04.2020 № 434.
Если ваш ОКВЭД по основной деятельности на 1 марта 2020 года совпадает с кодами в перечне, на вас распространяются все меры господдержки.
Однако в некоторых случаях достаточно, если ОКВЭД из списка пострадавших — ваша дополнительная деятельность.
Если перечень указывает класс или подкласс, это значит, что все входящие в него группировки (группы, подгруппы, виды) также входят в перечень. Например, в перечень входит класс «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» (код ОКВЭД 2 - 56). Значит, в перечень также входят:
подкласс и группа «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания» (коды ОКВЭД 2 – 56.1 и 56.10);
подгруппа «Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания питания» (код ОКВЭД 2 – 56.10.1);
вид «Деятельность передвижных продовольственных лавок по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к употреблению» (код ОКВЭД 2 – 56.10.22).
Такое разъяснение дал Минэкономразвития в письме от 15.04.2020 № Д 13 и-11577.
Если сомневаетесь, входит ли ваша компания или ИП в перечень, воспользуйтесь специальным сервисом ФНС.
Какие меры поддержки от государства можно получить — зависит от двух факторов.
Первый — относится ли компания к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям экономики.
Второй — входит ли она в реестр МСП.
Поддержка компании из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики зависит от того, входит она в реестр МСП или нет.
Таблица мер поддержки для компаний из пострадавших отраслей экономики
Меры поддержки Для пострадавших их реестра МСП Для остальных пострадавших компаний
Прямая безвозмездная помощь из бюджета в сумме 12 130 руб. в месяц на каждого сотрудника
Да —
Пониженные тарифы страховых взносов в размере 15 процентов
Да —
Перенос сроков сдачи отчетности
Да Да
Отсрочка по уплате налогов и взносов
Да Да
Беспроцентный кредит на выплату зарплаты
Да —
Кредитные каникулы
Да —
Льготные кредиты
Да —
Отмена налоговых проверок и взысканий
Да Да
Мораторий на неналоговые проверки
Да —
Продление действия срочных лицензий и иных разрешений
Да Да
Мораторий на возбуждение дел о банкротстве
Да —
Отсрочка по арендной плате по договорам аренды недвижимого имущества
Да Да
Арендные каникулы при аренде государственного имущества
Да —
Снижение арендной платы, если арендованным имуществом нельзя пользоваться из-за ограничений властей
Да Да
Компании, которые не входят в перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики
Поддержка компаний, которые не входят по ОКВЭД в перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики, зависит от того, входят они в реестр МСП или нет.
Таблица мер поддержки для компаний, которые не входят в пострадавшие отрасли
Меры поддержки Для компаний, которые входят в реестр МСП Для остальных компаний
Пониженные тарифы страховых взносов в размере 15 процентов
Да —
Перенос сроков сдачи отчетности
Да Да
Льготные кредиты
Да —
Отмена налоговых проверок и взысканий
Да Да
Мораторий на неналоговые проверки
Да —
Продление действия срочных лицензий и иных разрешений
Да Да
Арендные каникулы при аренде государственного имущества
Да —
Снижение арендной платы, если арендованным имуществом нельзя пользоваться из-за ограничений властей
Да Да
Туристические компании
Для туроператоров государство предусмотрело две специальные меры поддержки.
Во-первых, туроператорам выделили субсидии на компенсацию убытков. Воспользоваться субсидией можно для компенсации расходов по невозвратным авиабилетам, если они входили в стоимость турпакета, а также для возмещения расходов на вывоз российских туристов из-за границы. Получить компенсацию могут организации, которые включены в единый федеральный реестр туроператоров. Для этого им нужно направить в адрес Ростуризма заявку и документы, которые подтвердят сумму затрат (распоряжение Правительства от 07.04.2020 № 909-р, постановление Правительства от 25.04.2020 № 583).
Во-вторых, отменили взносы в фонд «Турпомощь». В обычное время туроператоры обязаны вносить взносы в резервный фонд «Турпомощь». Но в 2020 году они могут задействовать свой взнос для выплат туристам (постановления Правительства от 08.04.2020 № 461, от 24.04.2020 № 576).
Также туроператоры могут претендовать на льготы, которые государство предусмотрело для отраслей, которые наиболее пострадали из-за коронавируса. Читайте подробнее о льготах для компаний из пострадавших отраслей экономики.
Индивидуальные предприниматели
Для индивидуальных предпринимателей государство предусмотрело две группы мер. Они зависят от того, относится ли ИП к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям экономики и входит ли в реестр МСП. Читайте подробнее о льготах для тех, кто пострадал от коронавируса и тех, кто не входит в их число.
Дополнительно ИП в наиболее пострадавших отраслях предоставят налоговый вычет в размере одного МРОТ. На этот вычет можно будет уменьшить величину страховых взносов к уплате. Пока нет ясности насчет системы налогообложения предпринимателей. Предполагаем, что вычет получат все ИП, работающие в пострадавших отраслях. Однако пока непонятно, в отношении каких именно взносов будет действовать вычет: в отношении взносов за сотрудников, или взносов ИП за себя, или всех взносов. Конкретные правила определит Правительство (стенограмма Президента от 11.05.2020 «Совещание о санитарно-эпидемиологической обстановке»).
Помимо этого индивидуальные предприниматели могут воспользоваться льготами, которые государство предоставляет им не как индивидуальным предпринимателям, а как гражданам. О том, на какую помощь могут рассчитывать граждане, читайте в специальной рекомендации.
Самозанятые
Самозанятым вернут налог на доход, уплаченный в 2019 году. Для возврата налога нужно иметь мобильное приложение «Мой налог» и привязанную к нему банковскую карту. Если налогоплательщик привязал банковскую карту в мобильном приложении «Мой налог» до 5-го числа календарного месяца, то субсидию перечислят не позднее 20-го числа такого календарного месяца. Если после 5-го числа календарного месяца – субсидию перечислят не позднее 20-го числа следующего календарного месяца (постановление правительства от 29.05.2020 № 783).
Самозанятые, которые зарегистрировались 2019-2020 годах или только зарегистрируются в 2020 году получат налоговый бонус в размере МРОТ — 12 130 руб. Налоговая будет его списывать автоматически в счет уплаты налога, задолженности или пени по налогу на профессиональный доход в 2020 году (информация ФНС от 01.06.2020).
Помимо этого самозанятые могут получить кредит на льготных условиях в рамках программы поддержки малого и среднего бизнеса. Кредиты дают на инвестиции, пополнение оборотных средств, на развитие бизнеса и рефинансирование долга. Минимальная ставка 8,5 процентов (постановление Правительства от 30.12.2018 № 1764).
Также самозанятые могут воспользоваться льготами, которые государство предоставляет всем физическим лицам. О том, на какую помощь могут рассчитывать граждане, читайте в специальной рекомендации.
Микропредприятия
Для микропредприятий государство предусмотрело такие же меры поддержки, как и для других компаний, которые входят в реестр МСП. Эти меры зависят от того, относится ли микропредприятие к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям экономики или нет.
Читайте подробнее о льготах для тех, кто пострадал от коронавируса и тех, кто не входит в их число.
Субсидии и кредиты на выплату зарплаты
Федеральные власти предоставляют два вида помощи на выплату зарплаты: субсидии и кредиты.
Субсидии
Чтобы получить выплаты от государства на зарплату сотрудникам, подайте заявку. Сделать это можно на сайте ФНС через специальный сервис, который запустят 1 мая 2020 года, личный кабинет налогоплательщика или по почте.
.
На основании заявлений ФНС сформирует реестр получателей субсидии и подаст в Федеральное казначейство.
Чтобы попасть в реестр и получить субсидию, надо:
1) входить в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года;
2) иметь основной вид деятельности по ОКВЭД на 1 марта 2020 года из числа видов деятельности, наиболее пострадавших от коронавируса;
3) не находиться в процессе ликвидации, если получатель – организация;
4) не иметь решения об исключении из ЕГРЮЛ, если получатель – организация;
5) не быть в банкротстве, то есть в отношении получателя не введена одна из процедур банкротства;
6) не иметь недоимки в сумме больше 3000 руб. по налогам и страховым взносам на 1 марта 2020 года;
7) сохранить в месяце, за который выплачивают субсидию, количество сотрудников не менее 90 процентов от количества сотрудников в марте 2020 года.
На субсидии за апрель 2020 года заявление надо отправить с 1 мая до 1 июня 2020 года, а за май 2020 года – с 1 июня до 1 июля 2020 года.
Заплатят за два месяца: апрель и май. Размер – 12 130 руб. на каждого сотрудника исходя из общей численности сотрудников на 1 апреля 2020 года. Численность сотрудников устанавливает налоговая на основании данных ПФР. Данные возьмут из отчетности получателя субсидии по форме «Сведения о застрахованных лицах», которую подают в общем порядке (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83 п).
Размер субсидии для организации определяют исходя из численности сотрудников, для ИП – численность сотрудников плюс 1. Если у ИП нет сотрудников, то субсидия равна 12 130 руб.
Выплаты поступят на счета получателей в течение трех рабочих дней с момента передачи реестра в Федеральное казначейство, но не ранее 18 мая за апрель и не ранее 18 июня за май (постановление Правительства от 24.04.2020 № 576).
Полученные субсидии не будут облагать налогом на прибыль.
Беспроцентный кредит
Компании и ИП могут подать заявку на беспроцентный кредит на выплату зарплаты сотрудникам. Порядок предусматривают постановления Правительства от 02.04.2020 № 422 и от 24.04.2020 № 575.
Кто может получить кредит
Кредит могут получить две категории организаций и ИП.
1. Организаций и ИП, которые входят в реестр МСП, и принадлежат по основному или дополнительному виду деятельности к одной из отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса.
2. Организации и ИП, которые принадлежат по основному виду деятельности к одной из отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса. При этом они должны сохранить не менее 90 процентов сотрудников в течение отчетного месяца по сравнению с месяцем, предшествующем отчетному.
Дополнительно заемщик должен отвечать трем требованиям:
1) существовать не менее года;
2) уплатить налоги хотя бы один раз;
3) не находится в процессе ликвидации, реорганизации или процедуре банкротства, его деятельность не приостановлена.
На каких условиях выдают кредит
Кредит выдают на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости. Под таковым понимаются документально подтвержденные расходы, которые связанны с выплатой заработной платы и обязательными начислениями на нее.
Максимальный срок кредита – 12 месяцев. Первые шесть месяцев, но не позднее 30 ноября, размер ставки составляет 0 процентов, далее он должен быть не выше ставки, по которой банк получил льготное рефинансирование от ЦБ. С 27 апреля эта ставка составляет 3,5 процента.
Максимальную сумму кредита рассчитываются так: МРОТ с учетом районных коэффициентов, процентных надбавок и страховых взносов нужно умножить на численность сотрудников организации, а потом на 6.
Численность сотрудников определяют по сведениям, которые заемщик подает в Пенсионный фонд.
Как получить кредит
Обратиться любой банк, который заключил соглашение с Минэкономразвития по программе выдачи кредитов на поддержку занятости. Актуальный перечень таких банков смотрите на сайте Минэкономразвития.
Иметь зарплатный проект в таком банке не обязательно (письмо Минэкономразвития от 15.04.2020 № Д 13 и-11577).
Арендные каникулы
Арендатор вправе требовать отсрочить уплату арендной платы (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 № 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций», далее — Закон № 98-ФЗ).
ФАС разъяснила, что соглашения об отсрочке уплаты или уменьшении арендной платы не нарушают антимонопольного законодательства и не требуют согласования антимонопольных органов (разъяснения ФАС от 17.04.2020).
1. Кто имеет право
Попросить отсрочку могут арендаторы, которые работают в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях (постановление Правительства от 03.04.2020 № 434).
2. На какие объекты распространяется
Арендуемое имущество должно быть нежилым. Отсрочку можно получить по договорам целого объекта недвижимости или только его части, например, офиса (п. 6 обзора Президиума Верховного суда от 30.04.2020 № 2).
3. Какие платежи можно и нельзя отсрочить
Отсрочить можно все платежи в полном объеме с момента, когда в вашем регионе ввели режим повышенной готовности. После того как режим отменят, можно будет отсрочить половину платы за период до 1 октября 2020 года.
Отсрочка не касается платежей, которые арендатор вносит за коммунальные услуги или содержание имущества, даже если они включены в арендную плату.
4. Как надо платить
Погашать долг нужно будет с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года. Арендатор будет обязан платить не чаще одного раза в месяц равными суммами, каждая из которых не превышает половину ежемесячной платы по договору аренды. Арендодатель не вправе устанавливать дополнительные платежи в связи с предоставлением отсрочки арендатору.
5. Когда начнет действовать
Отсрочка начинает действовать с даты введения в соответствующем регионе режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации. Дата, когда стороны заключили соглашение, значения не имеет. Стороны вправе договориться о более ранней дате начала отсрочки. Также стороны могут не заключать отдельное соглашение. Достаточно, если арендатор не платит арендную плату вообще или в полном объеме, а арендодатель не возражает против этого в письменной форме (п. 3 обзора Президиума Верховного суда от 30.04.2020 № 2).
6. Какие особенности учесть
Чтобы получить отсрочку, арендатору не нужно доказывать, что он не может пользоваться имуществом.
Арендодатель вправе оспорить отсрочку и доказать, что арендатор вел себя недобросовестно при запросе отсрочки. В действительности он не пострадал и очевидно не пострадает от ситуации, вызванной коронавирусом (п. 4 обзора Президиума Верховного суда от 30.04.2020 № 2).
