Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1,3 тыс. руб.), и на руки работник получит только 8,7 тыс. руб.
Налоговые вычеты для физических лиц
Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.
Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.
Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:
- стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам (ст. 218 Налогового кодекса);
- социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. (ст. 219 НК РФ);
- инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (ст. 219.1 НК РФ);
- имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам (ст. 220 НК РФ);
- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ);
- профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. (ст. 221 НК РФ).
Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию.
Также подчеркнем, что нерезиденты по общему правилу не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.
В ст. 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.
В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 тыс. руб. на третьего и каждого последующего ребенка и 12 тыс. руб. на каждого ребенка инвалида в возрасте до 18 лет или до 24 лет в некоторых случаях) налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (п. 3. ст. 218 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:
в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).
Социальные налоговые вычеты
На основании ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода, за исключением случая, когда вычет представлен компанией-работодателем. Деньги уплатят по результатам проверки декларации.
Имущественные налоговые вычеты
Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.
Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.
Профессиональные налоговые вычеты
На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.
Давайте по порядку разберём каждый вычет.
Вычет на оплату лечения или медикаментов
равен 120 000 в не зависимости, за себя или за родственников вы оплачивали. Не всё лечение подходит под вычет.
Чтобы получить такой вычет необходимо:
- Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ берется в бухгалтерии;
- копии договора на оказание услуг и чеков об оплате;
- оригинал справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счет приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
- корешок санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении.
Для получения налогового вычета по договору страхования жизни
необходимы следующие документы:
- Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ берется в бухгалтерии;
- договор страхования жизни, заключенный на срок не менее 5 лет;
- документ подтверждающий оплату страхования жизни.
Вычет на обучение
можно не только обычные школы и университеты, а со всех курсов, где есть лицензия на оказание образовательных услуг.
Например, вы пошли изучать иностранные языки в коммерческую школу, а у неё есть лицензия и получается вы сможете применить данный вычет.
Для получения налогового вычета на обучение необходимо:
- Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ берется в бухгалтерии;
- подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения и чеков об оплате.
Прошу обратить внимание на то, что при вычете за свое обучение сумму на которую будет вычет равна 120 000, а если за ребёнка, то 50 000. Обратите внимание, что сумма возврата не будет равна 120 000 и 50 000, а будет 15 600 и 7 500 соответственно.
Чтобы получить вычет с благотворительности достаточно:
- Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ берется в бухгалтерии;
- предоставить чеки на оплату, только оплата должны быть в организации, которые установлены законом.
С имущественным вычетом гораздо проще всё.
Его применять можно сколько угодно раз, но главное что бы суммам на которую будет вычет должна быть в сумме не более 2 млн. рублей по всем имущественным вычетам, а при ипотеке ещё 3 млн. рублей с процентов. Под этот вычет попадает покупка квартиры, участка под строительство или готового дома.
Для получения вычета необходимо подготовить:
- Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ берется в бухгалтерии;
- документ, подтверждающий покупку, для получения вычета по ипотеке ещё и договор с банком;
- подготовить документы подтверждающие расходы на приобретение (документ о перечислении суммы покупки)
- Платёжные документы подтверждающие оплату процентов по ипотеке;
- при долевом владении необходима копия свидетельства о браке и заявление на разделение имущества.
Обратите внимание, что сумма возврата не будет равна 2 млн. и 3 млн., а будет 260 000 и 390 000 соответственно.
Стандартный, социальный и имущественный вычет можно получить двумя способами:
1. Это самостоятельно подготовить документы и сдать в налоговую;
2. Через работодателя, там нужно сделать тоже самое, только документы вы сдаете для получения справки, по которой в вашей организации при выплате заработной платы не будут удерживать НДФЛ.
Первый способ проще для получения и можно все отправить электронно.
Для получения вычета по ИИС необходимо соблюдать несколько условий. Счёт должен быть открыт более 3 лет и денежные средства не должны были выводиться оттуда. Максимальная сумма на которую может быть сделан вычет равна 400 000, вычет можно получать каждый год.
Документы для получения вычета:
- Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ берется в бухгалтерии;
- договор с брокером или управляющим об открытии ИИС;
- документы, которые подтверждают факт зачисления денег на ИИС (например, платежные поручения, квитанции).
Обратите внимание, что сумма возврата не будет равна 400 000, а будет 52 000.
В какой срок предоставляется имущественный или социальный вычет налоговой инспекцией?
Перечислить сумму вычета налоговая инспекция должна не позднее четырех месяцев со дня получения от налогоплательщика декларации и заявления о предоставлении вычета: три месяца отводятся на камеральную проверку и еще один – на перечисление денег (письмо Минфина России от 7 октября 2015 г. № 03-02-08/57177).
Если же налогоплательщик подал сначала декларацию, а после окончания ее камеральной проверки – заявление на вычет, то деньги на указанный им счет должны поступить не позднее месяца со дня подачи заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Что дальше? Ждём 90 дней, что бы проверили декларацию и документы, если все хорошо, то будет разрешён вычет. Для получения вычета мы пишем заявление на возврат с указанием банковских реквизитов и снова ждём 30 днём, на этот раз ждем перечисления. После перечисления вычета в течении 14 дней они поступят на ваш счёт.
Сомневаетесь, что юридические услуги Вам по карману? Не знаете, как подготовиться к судебному процессу и защитить свои права? Запутались в законах и не знаете, как грамотно сформулировать претензию?
Обратитесь и получите ответы на Ваши вопросы: в онлайн-чате, посредством сообщения.
Мои услуги: юрист по наследству, по недвижимости, по жилищным вопросам, автоюрист, по семейным спорам и гражданским делам.
