Налог на профессиональный доход: с 1 июля 2020 года налоговый режим для самозанятых доступен всем

С 1 января 2019 года в РФ те, кто работает на себя, могут перейти на спецрежим и платить налог на профессиональный доход. До 1 июля 2020 года налоговый режим для самозанятых вводили в порядке эксперимента в 23 регионах, а с 1 июля это можно сделать в любом регионе РФ. Кого именно касается такое налогообложение, на каких условиях применяют схему и какую ответственность установили за нарушения, расскажем в этой статье. Пилотный проект о налоге на профессиональный доход запустили в 2019 году Правительство РФ разработало проект, нацеленный побудить самозанятых россиян платить налоги (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Новый налоговый режим для самозанятых начали применять с 1 января 2019 года. Налоговые ставки значительно ниже, чем для НДФЛ. Налогоплательщик отчисляет:

1. С поступлений от физлиц — 4 %.

2.С выплат от юрлиц или ИП — 6 %.

Тарифы и порог дохода, установленные в законе, не будут менять в течение 10 лет. В 2020 году налог на самозанятых граждан взимают тот же, что и в 2019, тарифы не поменялись. Если доход самозанятого гражданина от его деятельности не выше 2,4 млн. руб. за календарный год, налогоплательщик вправе перейти на схему налога на профессиональный доход и выбрать налоговый режим для самозанятых.

В связи с коронавирусом для самозанятых в 2020 году ввели меры поддержки: 29 мая 2020 года Правительство издало постановление о предоставлении специальной субсидии (постановление РФ № 783). Налогоплательщикам возвращают расходы на налог за 2019 год; уже зарегистрированным самозанятым гражданам и тем, кто будет регистрироваться в 2020 году, предоставят «налоговый капитал» в размере одного МРОТ (12 130 руб.) для оплаты налога на профессиональный доход в 2020 году и погашения долгов по этому налогу (разъяснения ФНС). С 1 июля 2020 года налог на самозанятых граждан можно вводить во всех субъектах РФ До 1 июля 2020 налоговый режим для самозанятых применяли в 23 регионах. В 2019 году спецрежим для самозанятых в порядке эксперимента ввели на территории: г. Москвы, Московской области, Калужской области, Татарстана. С 1 января 2020 года к эксперименту присоединились еще 19 регионов: Санкт-Петербург, Ленинградская область, Воронежская область, Волгоградская область, Нижегородская область, Новосибирская область, Омская область, Ростовская область, Самарская область, Сахалинская область, Свердловская область, Тюменская область, Челябинской областях, Красноярский край, Пермский край, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ, Республика Башкортостан (Федеральный закон от 15.12.2019 № 428). С 1 июля 2020 года спецрежим для налогообложения самозанятых граждан вправе ввести власти любого региона (Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ, письмо ФНС от 09.04.2020 № ЕД-20-20/45@). Для этого руководству региона нужно принять закон об этом. Кто может применить экспериментальный спецрежим В 2019 году объектом новой схемы налогообложения самозанятых граждан стали различные работы и услуги, например: Клининг (ведение хозяйства, уборка). Услуги сиделки (уход за лицами, нуждающимися в помощи). Репетиторство (ст. 6 закона № 422-ФЗ). Перейти на спецрежим вправе граждане, которые ведут деятельность в любом направлении, указанном в ОКВЭД-2. При этом существует перечень действий, на доходы от которых спецрежим не распространяется: Передача прав на недвижимость. Исключение составляет сдача квартиры или иного имущества в аренду. Аренда подразумевает, что гражданин будет регулярно получать прибыль. Это подпадает под профессиональный доход, и налог на него придется платить. Деятельность в рамках гражданско-правового договора, в том числе с предыдущим работодателем (менее 2 лет со дня расторжения). Финансовые операции в уставном капитале, в отношении паев в паевых фондах кооперативов, ЦБ, ПИФов и других финансовых средств. Продажа недвижимости и транспорта (ст. 4 закона № 422-ФЗ). В чем состоят особенности спецрежима для самозанятых Важная особенность налогового режима заключается в освобождении от обязанности вносить страховые взносы. Самозанятый сам решает, перечислять или нет деньги в ПФР. Согласно ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ взносы в ПФР могут уплачиваться добровольно в пределах, установленных законодательством. Спецрежим имеет ряд и других привлекательных особенностей: нет необходимости подавать декларацию; онлайн-кассы применяют только те предприниматели, на которых режим не распространяется; все действия по применению спецрежима происходят онлайн с помощью мобильного приложения (в том числе регистрация/подача заявления); нет необходимости регистрировать ИП. Какие есть плюсы и ограничения для самозанятых Несомненная положительная сторона проекта — тарифные ставки, а также то, что расчет осуществляют с дохода самозанятого. Спецрежим освобождает от: НДФЛ. НДС (за исключением импорта товара). Добровольных пенсионных взносов. При этом нужно учитывать, что физлица не освобождены от налога на имущество и обязанностей налогового агента (для предпринимателей). Новый налоговый режим нельзя применять при: Доставке товаров и приеме оплаты для других лиц. Исключение — использование ККТ, зарегистрированной продавцом. Добыче и продажа ископаемых. Посредничестве. Реализации маркированных и подакцизных товаров. Перепродаже товаров (исключая личные вещи) и имущественных прав. Деятельности с применением других режимов налогообложения. Как это работает на практике Расчеты с клиентами проводятся через приложение «Мой налог». Это означает, что организации и предприниматели не вправе без чека принимать услугу, которую оказал самозанятый. Чек формируется посредством мобильного приложения после того, как пользователь внесет необходимые данные. Налоговая инспекция начисляет сумму, подлежащую к оплате за прошедший месяц, и присылает извещение до 12-го числа текущего. Уплачивать налог нужно ежемесячно до 25-го числа. В законе предусмотрели ответственность за нарушения Законодатель ввел систему штрафов за несоблюдение порядка и сроков предоставления отчета (ст. 129.13 НК РФ). Размер первичной санкции — 20% от суммы расчета. При вторичном нарушении в течении полугода, штраф будет равняться сумме расчета. При этом минимальный порог штрафа не обозначен. То есть взысканию может подлежать любая сумма. Начать платить налог на профессиональный доход — не единственный вариант легализовать свою деятельность. Но это хороший способ оценить на практике его действие, т. к. участие и выход добровольные, а получение прибыли законное.

©law.ru