В жизни каждого наемного работника наступает такой момент, когда нет больше сил терпеть не совсем адекватные требования руководства, бесконечные трения с коллегами, мучительные поездки на работу каждое утро и т.д. Появляется желание всё это бросить и податься на вольные хлеба.
Многие помечтают - помечтают, и за работу. Лишь единицы наших соотечественников могут сделать этот первый шаг в омут свободного рынка труда (согласно данным ФНС, на 1 апреля 2020 года в ЕГРИП было зарегистрировано 3 899 200 индивидуальных предпринимателей).
Предположим, что идея у Вас уже есть, и всё, что осталось сделать воплотить её в жизнь.
Российским законодательством декларируется, что заниматься бизнесом в России может любой дееспособный человек, за небольшим исключением (статья 34 Конституции Российской Федерации). Однако многих, начинающих олигархов пугает процедура регистрации в ИФНС и оплата налогов, открытие счета и т.д., некоторые вообще этого не делают, предпочитая изредка платить небольшие штрафы для физических лиц.
И вот, наверное, ключевой вопрос – взаимоотношения с государством: стоит ли официально оформлять свою деятельность? Если да, то как: самозанятым стать или зарегистрировать ИП, или ООО?
До недавних пор начинающие бизнесмены выбирали между ИП и ООО. В сельском хозяйстве пользуется популярностью еще один формат — КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство).
Но с 2020 года на всей территории России введена ещё одна организационно-правовая форма бизнеса, как раз для мелких предпринимателей, которые получают нестабильные доходы. В основном это те, кто оказывает бытовые услуги населению, занимается перевозками, розничной торговлей собственной продукцией (например, тортиками).
Правительство несколько лет пыталось создать механизм вывода таких трудоспособных граждан из тени, ведь их по официальным подсчетам в России около 20 миллионов человек. Надо было предложить такой вариант легализации, который не требовал бы сложной регистрации и высоких платежей в бюджет.
И вот, к концу прошлого года количество самозанятых, зарегистрировавшихся в приложении «Мой налог», достигло 330 000 человек. Правительство посчитало это прекрасным результатом и распространило новый налоговый режим на всю территорию России.
Ближе всего статус самозанятого к статусу индивидуального предпринимателя, какие же плюсы и минусы есть у каждого варианта?
Официально новый режим для самозанятых называется налогом на профессиональный доход (НПД). Причем перейти на него могут не только обычные физлица, но и те, кто уже открыл ИП. Организации работать в рамках НПД не могут.
Налоговые ставки нового режима очень низкие: 4%, если доходы получены от физических лиц; 6%, если клиентами самозанятого являются организации. Для сравнения – обычная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который платят все официально устроенные работники составляет 13%. Так же облагается НДФЛ дивиденды, выручка от продажи личного имущества и другие доходы.
При этом право перехода на НПД есть не у всех. Определяющее значение Имеет вид деятельности и размер получаемого дохода. Например, плательщик НПД не может нанимать работников в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, но при этом, вправе привлекать к своему бизнесу исполнителей по гражданско-правовым договорам.
Самозанятый не вправе получать более 2,4 млн рублей дохода в год. Если допущено превышение по доходу, регистрация будет аннулирована.
ИП или человек, который раньше занимался бизнесом неофициально, вправе только оказывать услуги, выполнять работы или продавать товары собственного изготовления. Торговать оптом или розницу в рамках НПД нельзя.
А еще на новом режиме запрещена посредническая деятельность; сдача в аренду нежилой недвижимости; деятельность медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего; услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение — если продавец товаров выдает кассовый чек от своего имени).
Самозанятые не применяют кассовый аппарат. Свои доходы они отражают в бесплатном приложении «Мой налог», там же формируется чек для клиента. Отметим, что ИП в сфере оказания услуг, если у него нет работников, так же вправе работать без ККТ до 1 июля 2021 года.
Однако, всё это мелочи, основное отличие ИП от самозанятых, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей, заключается в обязанности платить за себя страховые взносы.
В 2020 году сумма взноса для ИП составила 40 874 рубля, одна часть которой (32 448 рублей) идет на формирование будущей пенсии, а вторая часть (8 426 рублей) – на обязательное медицинское страхование.
В ФСС (соцстрах) платить не обязательно, но можно по официальным тарифам.
В связи с тем, что я как раз собрался вступить во взрослую и самостоятельную жизнь без директоров и начальников, передо мной встал выбор – быть самозанятым или ИП?
100% правильного ответа на этот вопрос дать нельзя. НПД новый режим, и не понятно, как на него будут реагировать налоговики (проверки, штрафы), какая сложится судебная практика, есть целый ряд вообще неурегулированных законом моментов (например, сдача в аренду апартаментов – их статус на сегодняшний день не определён).
Итак, сравним два режима налогообложения
№ Самозанятый ИП
1 Не обязан платить страховые взносы на свое пенсионное страхование Должен платить взносы на свое страхование (40 874 р.), даже если нет дохода от бизнеса
2 Не применяет кассовый аппарат В большинстве случаев обязан использовать ККТ
3 Не сдает отчетность Сдает отчетность по своему режиму
4 Может работать только в рамках налога на профдоход Может работать на разных системах налогообложения
5 Не может нанимать работников Может быть работодателем по трудовому договору
6 Годовой доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей Ограничение годового дохода установлено только на некоторых режимах
7 Можно заниматься услугами, работами и продажей товаров своего изготовления Доступны все виды деятельности, кроме некоторых лицензируемых
А теперь сравним налоговую нагрузку на НПД и ИП в 2020 году, которые имеют одинаковый доход и оказывают услуги юридическим лицам (например, как я: юридические консультации и представление интересов в суде и других инстанциях).
Если ИП выбрал УСН «Доходы» то налоговая ставка будет такой же, как и на НПД – 6%. При этом предприниматель обязан платить за себя страховые взносы, а самозанятый - нет.
Сначала кажется, что ИП будет платить в бюджет больше самозанятого, но следует учесть, что режим УСН «Доходы» позволяет уменьшать исчисленный налог на сумму уплаченных взносов.
До определенного дохода сумма платежей в бюджет у ИП будет больше, чем у самозанятого, но при сумме в 800 000 рублей за год они сравняются. Сравним суммы, подлежащие уплате в бюджет.
№ Доход за год НПД 6% УСН 6% Взносы ИП Налог минус взносы Все платежи ИП
1 300 000 18 000 18 000 40 874 0 40 874
2 500 000 30 000 30 000 42 874 0 42 874
3 800 000 48 000 48 000 45 874 2 126 48 000
4 1 000 000 60 000 60 000 47 874 12 126 60 000
5 1 300 000 78 000 78 000 50 874 27 126 78 000
6 1 500 000 90 000 90 000 52 874 37 126 90 000
Вот такая получается арифметика.
При этом ИП формирует для себя пенсионный страховой стаж (а если зарегистрирован в районе крайнего севера, то и «северный стаж»), а самозанятый – нет.
И ещё, вишенка на торт: во многих регионах России в соответствии с пунктом 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации региональным законодательством ставки по УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы» могут быть уменьшены в 3 раза. Например, в Ямало-Ненецком автономном округе УСН «Доходы минус расходы» - всего 5%.
То есть, из полученного дохода вычитается документально подтвержденный расход и с оставшейся суммы уплачивается 5%. Работай-не хочу! Полный список льгот по регионам здесь: https://www.glavbukh.ru/art/55851-tablitsa-ponijennyh-stavok-usn-v-2020-godu-po-regionam
В общем для себя я решил, что буду открывать ИП, так как это более предсказуемо и понятно.
А Вы как думаете: что выгоднее?
Из всей вашей рекламы, я бы никакой режим не выбрал бы. С государством в эти игры с предпринимательством никак нельзя. Лучше всего чтоб никто не знал чем занимаешься.
Абсолютно понятно, что ближайшие 2-3 года, государство будет все контролировать и заниматься бизнесом в серую не получится. Мишустин вообще спец по этой теме, потому его и поставили премьером.
1. Режим выбирается не от хочу, а от вида деятельности.
2. Портрет будущего предпринимателя-плачевен. Это портрет неудачника. Если человек не может работать подчинённым, (а подчинённый это не безмолвный раб, это человек который может предложит руководителю инновации, для развития производства), если человек не может общаться с коллегами и своими подчинёнными (по должности), то как он сможет заниматься бизнесом, где приходится общаться с сотнями людей, разных профессий и должностей. И если он не научился вовремя и каждый день приезжать на работу, а руководитель это работа ненормированная... то с ним ни кто не заключит ни одного контракта.
Спасибо, что обозвали меня неудачником, Александр!
Всегда обзывайте, унижайте и оскорбляйте незнакомых Вам людей!
Именно этот путь приведёт Вас к успеху и славе!
Согласны, пусть Путин со всей госдурой идут с тёплого насиженного места и работают на себя.
Они с самого начала на себя работают.
Публикация очень понравилась.
Законы только не очень. На первый взгляд так вроде гладенько всё, сердобольненько: барин-то-заботливый! Доходы у вас нестабильные? Не расстраивайтесь, платите вот так или так.. Хотите больше? Покупайте право, всего-то ничего.
А что такого? Рынок!
Рынок-то да! И законы под этот самый рынок. Экономика где?
В сентябре, на региональных выборах, Правительство решило провести голосование в три дня.
Кому не безразлична судьба своего региона, голосуйте за своего кандидата в последний день голосования!
ГЕНИАЛЬНОЕ РЕШЕНИЕ! Все голосуем в последний День Голосования!