В каком порядке ИП платят транспортный налог

В каком порядке ИП платят транспортный налог

1. Нужно ли ИП самому рассчитывать транспортный налог к уплате

ИП платят транспортный налог так же, как и обычные физлица. Им не нужно самим считать налог даже по тому транспорту, который они используют в предпринимательской деятельности. Его рассчитает налоговая инспекция на основе данных, которые получит от органов, зарегистрировавших ваш транспорт (ГИБДД, органов Гостехнадзора и т.п.) (п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ).

Налог нужно платить по уведомлению из налоговой инспекции. По общему правилу его вам должны прислать не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363 НК РФ).

В уведомлении будет указано (п. 3 ст. 52 НК РФ):

• как инспекция рассчитала налог. Проверьте, чтобы все данные по транспортному средству были верны: налоговая база (например, мощность в лошадиных силах), ставка, период владения, льготы (если есть). Из-за технических ошибок в этих данных налог могут рассчитать неправильно;

• сумма налога к уплате;

• реквизиты, по которым нужно перечислить налог. Для удобства в уведомлении печатают также штрихкод и QR-код, в которых зашифрованы реквизиты для уплаты. С помощью этих кодов можно заплатить налог через мобильное приложение вашего банка или банковский терминал оплаты, не набирая реквизиты вручную.

Кроме транспортного налога, в одном уведомлении может быть также расчет земельного налога, налога на имущество физлиц и НДФЛ, который не удержал налоговый агент (если у вас есть такие объекты обложения или операции) (п. 3 ст. 52 НК РФ).

Что делать, если в уведомлении указаны неверные данные

Вам нужно обратиться с заявлением в свою налоговую инспекцию. Сделать это можно разными способами (п. п. 1, 2 ст. 11.2, пп. 1 п. 1, п. 1.1 ст. 21 НК РФ, п. 1.2 Временного порядка, утв. Распоряжением ФНС России от 31.08.2018 N 214@, Приложение к Приказу ФНС России от 17.08.2017 N СА-7-17/615@, п. 6 Приложения N 2 к Письму ФНС России от 07.06.2019 N БС-4-21/11002@):

• через сайт налоговой службы в разделе "Обратиться в ФНС России" https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/ (создать обращение о содержании налогового уведомления). Это самый простой способ, так как не нужно регистрироваться ни в личном кабинете, ни на портале госуслуг;

• через личный кабинет налогоплательщика;

• подать заявление лично (через представителя) в налоговую инспекцию или через МФЦ;

• направить почтой заявление в налоговую инспекцию.

К заявлению приложите документы, которые подтверждают верные данные. Например, ПТС, договор купли-продажи.

Налоговая инспекция проверит сведения по вашему транспортному средству, и, если в уведомлении действительно была ошибка, пересчитает налог и вышлет вам новое уведомление (п. 6 Приложения N 2 к Письму ФНС России от 07.06.2019 N БС-4-21/11002@).

2. Как ИП получить уведомление по транспортному налогу

Способы получения уведомления одинаковые независимо от того, какой налог в нем указан. То есть, к примеру, физлицо - плательщик транспортного налога получает уведомление точно так же, как и физлицо - плательщик земельного налога, потому что уведомление единое.

Получить уведомление вы можете (п. 4 ст. 52 НК РФ):

• по почте заказным письмом;

• через личный кабинет налогоплательщика;

• по ТКС;

• лично (через представителя) в налоговой инспекции или МФЦ.

3. В какой срок ИП нужно платить транспортный налог

ИП, как и обычные физлица, платят транспортный налог за истекший год не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Например, налог за 2019 г. нужно заплатить не позднее 1 декабря 2020 г.

Если срок уплаты выпал на нерабочий день, то заплатить налог можно не позднее ближайшего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Авансовых платежей (то есть предварительных в течение года) для ИП не предусмотрено. Их платят только организации (п. 2 ст. 363 НК РФ).

Так же, как и по другим налогам, по которым инспекция присылает уведомление, особые сроки уплаты будут, если инспекция (п. 6 ст. 58 НК РФ):

• отправила вам уведомление с опозданием;

• пересчитала налог за прошлые периоды и прислала новое уведомление.

4. Каким способом ИП может заплатить транспортный налог

Транспортный налог вы можете заплатить теми же способами, что и другие налоги, по которым инспекция присылает уведомление (п. 3 ст. 45, ст. 45.1, п. 4 ст. 58, п. 1 ст. 78 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2012 N 03-02-08/81), например:

• в банке наличными или безналичным переводом, через мобильное или интернет-приложение банка;

• через личный кабинет налогоплательщика или на сайте ФНС России без входа в личный кабинет https://service.nalog.ru/payment/index.html;

• зачетом переплаты. Порядок зачета такой же, как и для организаций;

• пополнив "авансовый кошелек".

5. Будет ли штраф за неуплату транспортного налога ИП

Штрафа не будет. Штраф начисляют, только если неуплата налога произошла из-за того, что налогоплательщик рассчитал его неправильно (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).

Но ИП сами транспортный налог не рассчитывают. Для них это делает налоговая инспекция (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Поэтому если вы просто не заплатили по уведомлению, то штрафа не будет (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина России от 31.08.2017 N 03-02-08/55974).

За неуплату налога в срок вам могут начислить только пени (ст. 75 НК РФ).

Кроме того, инспекция начнет процедуру принудительного взыскания налога (пеней) и для начала направит вам требование об уплате (пп. 9 п. 1 ст. 31, п. п. 1, 2, 6 ст. 45, ст. ст. 69, 70 НК РФ).