С 27 ноября налоговики вводят форматы:
корректировочного счета-фактуры;
документа об изменении стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав с корректировочным счетом-фактурой;
такого же документа, но без корректировочного счета-фактуры.
Форматы обновили из-за изменений в законодательстве. Так, по сравнению со старыми документами, можно будет указывать данные:
о прослеживаемом товаре;
маркировке.
Кроме того, предусмотрели допсведения о товаре: артикул, сорт, код, наименование единицы измерения и код вида товара по ТН ВЭД.
До 1 октября 2021 года можно применять как старые, так и новые форматы.
Налоговики обязаны принимать корректировочные счета-фактуры по старому формату по 31 декабря 2024 года включительно, если их создали до 1 октября 2021 года.
Документ:
Приказ ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@Подробнее ➤
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА
КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СОГЛАСИЕ (ФАКТ УВЕДОМЛЕНИЯ)
ПОКУПАТЕЛЯ НА ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ
(ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ПЕРЕДАННЫХ
ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ, ВКЛЮЧАЮЩЕГО В СЕБЯ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ
СЧЕТ-ФАКТУРУ, И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА,
ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СОГЛАСИЕ (ФАКТ УВЕДОМЛЕНИЯ) ПОКУПАТЕЛЯ
НА ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕННЫХ
РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ПЕРЕДАННЫХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ,
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 и пунктом 2 статьи 93 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2019, N 39, ст. 5375), пунктом 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2012, N 27, ст. 3588), а также на основании подпункта 5.9.51 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 15, ст. 2194), в целях совершенствования электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также в связи с постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" приказываю:
1. Утвердить формат корректировочного счета-фактуры, формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме согласно приложению к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу с 1 октября 2021 года:
приказ Федеральной налоговой службы от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@ "Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры и формата представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.05.2016, регистрационный номер 42155);
пункт 4 приказа Федеральной налоговой службы от 08.04.2019 N ММВ-7-15/176@ "О внесении изменений в приложения к приказам Федеральной налоговой службы от 30.11.2015 N ММВ-7-10/551@, от 30.11.2015 N ММВ-7-10/552@, от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@, от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.07.2019, регистрационный номер 55169).
3. Установить, что в период со дня вступления настоящего приказа в силу до 1 октября 2021 года налогоплательщики вправе создавать (формировать) корректировочные счета-фактуры в электронной форме как по формату корректировочного счета-фактуры, применяемому при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@, так и по формату корректировочного счета-фактуры, формату представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формату представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме, утвержденному настоящим приказом.
4. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
В период со дня вступления в силу настоящего приказа до 1 января 2025 года обеспечить прием корректировочных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, созданных (сформированных) в электронной форме в период до 1 октября 2021 года по формату, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение
к приказу ФНС России
от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@
ФОРМАТ
КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СОГЛАСИЕ (ФАКТ УВЕДОМЛЕНИЯ)
ПОКУПАТЕЛЯ НА ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ
(ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ПЕРЕДАННЫХ
ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ, ВКЛЮЧАЮЩЕГО В СЕБЯ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ
СЧЕТ-ФАКТУРУ, И ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА,
ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СОГЛАСИЕ (ФАКТ УВЕДОМЛЕНИЯ) ПОКУПАТЕЛЯ
НА ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕННЫХ
РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ПЕРЕДАННЫХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ,
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена) электронного корректировочного счета-фактуры, или документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, или документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость в случаях изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
2. В зависимости от выбранной составителем документа функции настоящий формат может использоваться как:
корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость на основании статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (функция "КСЧФ");
первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (функция "ДИС", далее - документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки), применение которого при расчетах по налогу на добавленную стоимость предусмотрено подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 и пунктом 10 статьи 172 НК РФ. В случае использования документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки для оформления факта изменения финансового состояния передающей и принимающей сторон (или только передающей), реквизиты документа должны удовлетворять также требованиям Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2019, N 30, ст. 4149) к реквизитам первичного учетного документа;
корректировочный счет-фактура и первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (функция "КСЧФДИС", далее - корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки). В целях формирования такого документа реквизиты корректировочного счета-фактуры, установленные пунктом 5.2 статьи 169 НК РФ, дополнены в соответствии с пунктом 8 приложения N 2 "Форма корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2019, N 4, ст. 336) (далее - Постановление N 1137) информацией, позволяющей применять электронный документ в качестве предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 и пунктом 10 статьи 172 НК РФ первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - корректировочный счет-фактура с дополнительной информацией).
Документ с функцией "КСЧФДИС" состоит из двух файлов обмена, представляемых по следующим форматам:
формат представления корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), состоящий из реквизитов, предусмотренных для корректировочных счетов-фактур статьей 169 НК РФ и Постановлением N 1137, а также дополнительной информации передающей стороны об экономических субъектах, участвующих в согласовании (уведомлении) изменения стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца)). Файл обмена подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур, а также в случае формирования первичного учетного документа - электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего экономического субъекта;
формат представления дополнительных к корректировочному счету-фактуре сведений в виде информации о согласии покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - файл обмена информации покупателя). Файл обмена подписывается электронной подписью лица, уполномоченного на подтверждение согласия на изменение стоимости, и (или) лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны принимающего экономического субъекта (в случае формирования первичного учетного документа);
Документ с функцией "КСЧФ" формируется как файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), состоящий из сведений, предусмотренных статьей 169 НК РФ и Постановлением N 1137 для корректировочных счетов-фактур, подписанный лицом, уполномоченным на подписание счетов-фактур.
Структура документа с функцией "ДИС" и требования к его формированию совпадают со структурой документа с функцией "КСЧФДИС", за исключением распространения на сведения, включаемые в документ, требований, предусмотренных статьей 169 НК РФ и Постановлением N 1137 для корректировочных счетов-фактур (файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца) или файл обмена информации продавца).
3. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 996_03.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ
С ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ (ИНФОРМАЦИИ ПРОДАВЦА)
4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение ON_NKORSCHFDOPPR в общем случае или значение ON_NKORSCHFDOPPRXXXX (где XXXX формируется в случае, если законодательством Российской Федерации предусмотрено использование настоящего формата в целях контроля за движением товара; принимает значение "PROS" - для товаров, подлежащих прослеживаемости; "MARK" - для товаров, подлежащих маркировке);
A - идентификатор получателя файла обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
O - идентификатор отправителя файла обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
GGGG - год формирования передаваемого файла обмена, MM - месяц, DD - день;
N - 36-символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).
Расширение имени файла обмена - xml. Расширение имени файла обмена может указываться строчными или прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_NKORSCHFDOPPR_1_996_03_05_01_xx, где xx - номер версии схемы. Выпуск новой (-ых) версии (-ий) схемы возможен при условии их непротиворечия требованиям данного документа (например, в части уточнения текста наименования отдельных элементов, дополнительной информации, увеличения количества знаков в формате элемента).
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.41 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента;
--------------------------------
В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T (n-k) или T (=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T (0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T (n-).
Формат числового значения указывается в виде N (m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N (m).
Спасибо!
Благодарю за инфу.