Налог на вклады и облигации с 1 января 2021 года. Платить придется всем, размер вклада неважен!

Доброго времени суток, уважаемые подписчики, читатели и гости этого сайта!

С 1 января 2021 года вступил в силу закон 102-ФЗ от 01.04.2020. В соответствии с этим законом доходы россиян по вкладам в банках и по облигациям будут облагаться налогом.

Еще во время подготовки налога власти объявляли, что они собираются обложить налогом вклады более 1 млн руб., а точнее не сами вклады, а проценты, которые россияне по ним получают.

В действительности не совсем так, если ваша общая сумма вкладов менее или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Все зависит от ставки, срока вклада и особенностей выплаты процентов

Как было раньше и как стало

Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. С этого «превышения» нужно было заплатить налог. Однако с таких вкладов налоги практически не поступали, так как, например, при ставке ЦБ в 4,25%, налогооблагаемая база начинается с 9,25% и выше.

Подробнее ➤

Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась.

Размер вклада при этом абсолютно неважен! По новым правилам вводится такое понятие, как необлагаемый процентный доход, некий бонус. 18 декабря Банк России оставил ключевую ставку неизменной. Это было последнее его заседание в 2020 году, а значит, с 1 января ключевая ставка равна 4,25%. Именно от этого значения будет отсчитываться необлагаемый бонус на вклады в 2021 году.

Итак, она составит

4,25% * 1000000 рублей = 42500 рублей

Это значит, что в 2021 году под 13-процентный подоходный налог (НДФЛ) попадут депозитные доходы свыше 42500 рублей.

Под налог попадут люди, которые держат в банках существенно меньше 1 млн рублей, и не попадут многие из тех, кто держит больше.

Посмотрим на простых примерах:

1.Сумма - 800 тысяч рублей. Ставка - 6% годовых. Вклад будет действовать в течение всего 2021 года (например, открыт в мае 2020-го на два года).

Депозитный доход в 2021 году - 48000 рублей (800000 * 6%).

Облагается НДФЛ 5500 рублей (48000-42500)

К уплате 715 рублей (5500 * 13%)

2. Сумма - 1,15 млн рублей. Ставка - 3,6% годовых. Вклад будет действовать в течение всего 2021 года (например, открыт в декабре 2020-го на 18 месяцев).

Депозитный доход в 2021 году - 41400 рублей (1150000 * 3,6%).

НДФЛ не взимается, поскольку доход меньше 42500 рублей

Если вы открыли вклад в 2020 году, а закончится он в 2021 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно. Допустим, человек открыл вклад 1 апреля 2020 года на один год. В таком случае, налогооблагаемая база может рассчитываться по-разному, если проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, НДФЛ за 2020 год необходимо будет уплатить по прежним правилам, за 3 месяца 2021 года — по новым. Если же по договору банковского вклада проценты выплачиваются в конце срока, то вся сумма процентов облагается налогом уже по новым правилам». Подробнее ➤

Налог по вкладам можно не платить в двух случаях:

Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых;

Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски.

Сами банки удерживать налог не будут, они теперь обязаны передавать всю информацию о выплаченных процентах в ФНС. Информация за 2021 год поступит в ФНС до 1 февраля 2022 года.

Затем налоговая инспекция просуммирует все проценты за прошедший год. Из полученной суммы вычитается бонус. И если сумма всех процентов по всем вкладам и счетам, оформленным на вас, превысит размер бонуса, равному 42,5 тыс. руб., то с вас удержат налог в сумме 13% с превышения. Вы получите налоговое уведомление, которое будете обязаны оплатить. Примерно такое же, какое сейчас получают владельцы автомобилей, недвижимости и земельных участков.

Если проценты начисляют в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли в момент их получения.

Уголовной ответственности за неуплату налога в РФ нет. Но ФНС имеет богатый опыт по принуждению к уплате налогов. Так что заплатить, скорее всего, придется, но с пеней и штрафом.

А что будет с процентами капитализированными на вклад (присоединенными к сумме вклада)

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 20 ноября 2020 г. № 03-04-07/101287 разъясняет, что капитализированные проценты облагаются налогом за тот год, в котором они были зачислены. То есть, проценты, начисленные в 2020 году налогом не облагаются, а за проценты, начисленные в 2021 году придется заплатить налог в 2022 году, даже если вклад заканчивается позже. То есть, налог должен быть удержан с доходов, которые вы фактически не получали в своё распоряжение. При этом Письмо не разъясняет того, как быть, если вклад закрыт досрочно, ранее выплаченные проценты удержаны, но налог уже был уплачен.

Налог на доходы по облигациям, что изменил Закон 102-ФЗ

До 2021 года в НК РФ выделялись три группы облигаций:

1. ОФЗ, облигации государств - участников Союзного государства (Белоруссии), субъектов Российской Федерации, а также органов местного самоуправления (муниципальные), купоны которых не облагались налогом (п. 25 ст. 217. НК РФ).

2. Корпоративные облигациям, эмитированные после 1 января 2017 года, купоны которых облагаются налогом только в части превышения процентов над ставкой рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов (п. 1 ст. 214.2. НК РФ).

3. Корпоративные облигациям, эмитированные до 1 января 2017 года, купонный доход по которым включается в доходы по операциям с ценными бумагами. (п. 7 ст. 214.1. НК РФ).

Закон № 102-ФЗ от 01.04.2020:

1. Отменяет п. 25 ст.217.

2. Дает новую редакцию ст. 214.2, в которой больше нет упоминания облигаций.

Подробно про налогообложение облигаций можно почитать здесь: Подробнее ➤

Таким образом, все облигации, не зависимо от даты их эмиссии и от типа эмитента получают равные права и облагаются налогом по правилам, изложенным в п. 7 ст. 214.1. То есть все полученные купоны теперь будут включаться в налоговую базу по операциям с ценными бумагами, которая облагается налогом по ставке 13%.

Даже если у вас будет одна облигация, с её купона всё равно удержат налог.

Налога не будет, если покупать облигации на ИИС типа Б.

Подробнее здесь: https://www.banki.ru/blog/BAY/10690.php

Имеются легальные способы уменьшить налог, это распределение ваших накоплений на максимально возможное число родственников. Ведь каждое физическое лицо получает по бонусу. Если у вас много надежных родственников и мало миллионов, способ может оказаться полезным.

Другой способ – получение всевозможных имущественных, социальных и инвестиционных вычетов. Вы можете сократить налоговую базу на сумму, потраченную на приобретение квартиры, лечение, обучение, инвестиции на ИИС и т.д.

Благодарю за внимание! Если Вам статья понравилась прошу оценить лайком, если нет, то дизлайком. Мне важна любая Ваша оценка!