В этой статье мы расскажем о том, что такое налоговый вычет на детей, какие изменения произошли по состоянию на 2021 год, изменились ли суммы вычетов, кто из граждан РФ имеет право на получение налоговых вычетов, и каков порядок оформления при получении налогового вычета.
Налоговый вычет на детей в 2021 году
Налоговый вычет на детей или, другими словами, «детский вычет» предоставляется абсолютно всем жителям, которые формально трудоустроены и платят налоги со своего дохода. Этот возврат даёт возможность сократить уплату подоходного налога.
Нужно помнить, что есть так называемый максимум заработной платы за налоговый период. Каждый год данный лимит меняется. В этом году сумма составляет 350 тыс. руб., тогда как в прошлом году она была 280 тыс. руб.
В отличие от налоговой базы, суммы удержаний на детей в этом году не поменяются:
-На первого и второго ребенка вычет равен 1 400 руб.
-За третьего и следующих детей сумма будет 3 000 руб.
-Если ребёнок имеет инвалидность, то вычет составит 12 000 руб. (до 18 лет).
Официальные представители (опекуны, не родные родители) ребенка-инвалида получают вычет в размере 6 000 руб. Также вычет предоставляются на каждого ребёнка, который учится в образовательном учреждении на очной форме обучения, но только в возрасте до 24 лет (при этом учебное заведение должно иметь государственное разрешение, чтобы оказывать образовательные услуги). Если ребенок окончил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, вычет дальше уже не предоставляется.
Таким образом, каких-либо особых ограничений по вычетам нет, а их размер обусловливается количеством детей в семье.
Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка?
На «детский» вычет имеют право сотрудники фирм, которые содержат и материально обеспечивают своих детей, а именно – официальные представители ребёнка.
Неучитываемые при расчете зарплаты суммы НДФЛ назначаются на каждого ребенка, подходящего по возрастным аспектам. В случае, если в семье работника двое и более детей, суммы складываются. Соответственно, чем больше детей в семье, тем меньше отчисляется налогов государству.
При расчёте вычета на ребёнка необходимо брать во внимание число детей в семье и то, какой возраст у каждого ребёнка. Последовательность появления в семье детей определяется по дате рождения (от старшего к младшему). Случаются трагические случае в семье и, если один из детей умер, их номер по старшинству не изменяется. Каждый ребенок в семье все равно продолжает быть тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет.
Порядок действий при получении «детского» вычета через работодателя
Для того, чтобы начать получать вычет на своего ребенка, нужно написать заявление и собрать пакет документов (копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копия свидетельства о регистрации брака). Это заявление передается в бухгалтерию вместе с пакетом бумаг.
Немаловажно знать, что вычет может получать каждый из родителей. Опекуны, усыновители и приемные родители тоже должны писать заявление, собирать документы и прилагать справку с органов опеки.
Есть работники, которые имеют два места работы – основное и неосновное. Называется внешним совместительством. Но они могут получать вычет только с одного места работы, и работник в праве сам выбрать, по какому месту ему получать налоговый вычет. В остальном процедура не меняется. Он также пишет заявление на предоставление вычета на имя работодателя и собирает пакет документов.
А вот при внутреннем совмещении суммируется вся прибыль работника согласно его должностям. Как и в обычном случае, сотрудник пишет заявление и предоставляет копии необходимых документов.
Бывает и такое, что у ребёнка есть только один опекун/родитель, в этом случае кроме заявления и копии ключевых документов сотрудник должен предоставить в случае смерти или пропажи без вести одного из родителей свидетельство о смерти второго родителя ребенка либо решение суда о признании его безвестно пропавшим.
Если оба родителя живы, однако законодательством отцовство не установлено, и в графе свидетельства о рождении ребёнка стоит прочерк, родитель обязан предоставить заявление, свидетельство о рождении ребёнка, а также справку из органов ЗАГС. В этом случае родитель имеет право на вычет в двойном размере. То же самое можно сделать, если принести письменный отказ от вычета одного родителя в пользу второго. Однако право на отказ от вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, доход которого облагается 13%, ему необходимо предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Внимание! Незарегистрированный брак не может быть основанием для признания родителя одиночкой.
Право на двойной вычет сохраняется только до тех пор, пока единственный родитель не вступит в брак. В данном случае опекун ребёнка тоже имеет право на двойное удержание на основании справки, которую выдают органы опеки. В этом документе должно быть указано, что гражданин назначается единственным опекуном ребенка.
Если сотрудник не написал заявление и не принес никаких документов, работодатель не может предоставить ему «детский» вычет. Но это совсем не говорит о том, что его право на вычет потеряно навсегда.
Оформление вычета возможно не только через работодателя (бухгалтерию), его можно оформить самостоятельно, подав в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную декларацию 3-НДФЛ за нужный период, а также составив заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. Данный вариант подразумевает под собой несколько вариантов оформления, это личное присутствие в налоговой и обращение online на Официальном сайте ФНС. В течении трех месяцев с момента подачи декларации и всех необходимых документов ФНС проводит проверку, по ее окончании налоговая отправит сообщение с принятым решением. При положительном ответе излишне уплаченную сумму должны будут вернуть в течении 30 дней после подачи заявления.
Конечно, получение требуемых бумаг, дело трудное, но выполнимое. Сотрудникам, то есть, родителям, нужно устранять пробелы в знании о том, какие вычеты, в какой срок и при наличии каких документов, положены. Бухгалтера также должны внимательно относиться к своим работникам. Фактический доход сотрудника и суммы налогов, которые удерживаются с его дохода, зависят от правильности применения вычетов, в том числе и «детских».
Сроки предоставления налогового вычета
Налоговое удержание начинается с первого месяца появления ребёнка в семье (рождение ребёнка, усыновление, установление опеки или вступление в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью).
Заканчиваются выплаты по окончании года, в котором ребёнок достиг 18 лет или окончил очное обучение (будучи младше 24 лет), или в котором истек срок действия (либо досрочно расторгнуто) соглашения о передаче ребенка на воспитание в семью.
Важно! Для расчета нужно брать последние 12 месяцев. Случаются ситуации, когда работник устраивается не с начала года – в этой ситуации учитывается его подоходный налог с прежнего места работы. Если же с заработной платы сотрудника налог удерживается частично, то и для расчета удержания берется только та часть дохода, с которой платились налоги.
Обязанность и ответственность налогоплательщика
Каждый работодатель берёт на себя обязанность по подаче документов в налоговую на предоставление сотрудникам налогового вычета и прочих положенных начислений. Все свои действия работодатель выполняет на основании документов и заявлений, полученных непосредственно от самого сотрудника. Если же работодатель добросовестно исполнил все обязательства, но, в конечном итоге, выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные или фиктивные документы – ответственность возлагается на самого налогоплательщика (сотрудника), а не на работодателя.
В связи с законодательной возможностью предоставления «детского» вычета, бухгалтеру нужно знать, сколько детей у работника, каков их возраст, находятся ли они на его содержании, и, если ребенку от 18 до 24 лет, является ли он студентом очной формы обучения. Всё это, конечно, должно быть подтверждено документами. Если возникли какие-либо обстоятельства, появились новые дети, изменился статус самого сотрудника, он должен предоставить новые соответствующие документы. Также важно помнить о лимите дохода, которое учитывается для применения налоговых вычетов по НДФЛ.
В заключение, хотелось бы отметить, что на 2021 год планировалось увеличение налоговых вычетов по сравнению с прошлым годом. Однако, все изменения и поправки были отменены и перенесены. Все это объяснялось тем, что уменьшились налоговые отчисления в пользу государства, и было принято решение о том, чтобы производить разовые поддерживающие выплаты. Изменения налоговых вычетов могут коснуться лишь тех семей, в которых более двух детей находятся на попечении. Поэтому семьи, которые живут в поселениях и получают небольшие заработные платы, возможно, получат полное освобождение от государственных налогов до достижения 18 лет старшим ребенком.
Также от чиновников поступало заявление, чтобы увеличить лимит “базы” до 400 000 руб., но пока его тоже отклонили. В конечном итоге, все изменения зависят от решений правительства РФ.
Источник: Подробнее ➤
