Расчеты наличными деньгами между резидентом и нерезидентом РФ

На практике, возникает вопрос у клиентов: «Возможно ли оформление, например, договора купли-продажи имущества (в т.ч. недвижимости), находящегося на территории Российской Федерации и принадлежащего гражданину Российской Федерации (резиденту Российской Федерации), в пользу лица, не являющегося гражданином Российской Федерации (нерезидентом), с уплатой суммы договора наличными деньгами без привлечения к административной ответственности?».

Да. Возможно. В законодательстве Российской Федерации отсутствует запрет на осуществление расчетов наличными деньгами между резидентами Российской Федерации и нерезидентами Российской Федерации и заключение договора купли-продажи имущества (в т.ч. недвижимости) между резидентом и нерезидентом с уплатой цены договора наличными деньгами не может повлечь ответственности сторон договора.

Что говорит закон?

Правовое обоснование заключается в следующем.

В соответствии с п. 1 ст. 861 Гражданского кодекса Российской Федерации расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом (п. 2 ст. 861 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Поскольку одной из сторон договора является лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации, то при анализе сложившейся ситуации следует руководствоваться положениями Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» содержатся понятия «валюта», «резидент» и «нерезидент».

Валюта Российской Федерации - это:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Физическими лицами-резидентами являются (п. 6 ст. 1):

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Физическими лицами-нерезидентами являются (п. 7 ст. 1) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с вышеназванными пп. "а" и "б" п. 6 ст. 1.

Таким образом, иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, являются нерезидентами.

К валютным операциям, в соответствии с пп. «б» п. 9 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», относятся, в т.ч. приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Статья 6 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает общее правило о том, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 7, 8 и 11 указанным Федеральным законом, в отношении которых ограничения касаются публичных интересов государства.

Эти ограничения устанавливаются в целях:

• предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов;
• предотвращения резких колебаний курса валюты Российской Федерации;
• для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

В настоящее время ст. 7 и 8 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не действуют, а ст. 11 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не касается рассматриваемых правоотношений.

Также следует учитывать положения ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», которая запрещает валютные операции между резидентами за рядом исключений, названных в данной статье. Других прямых запретов на совершение валютных операций в Федеральном Законе не содержится.

В частности, отсутствует запрет на осуществление расчетов наличными деньгами между резидентами и нерезидентами.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает ответственность (ч. 1 ст. 15.25) только за незаконные, т.е. запрещенные валютные операции. При отсутствии такого обязательного признака административного правонарушения, как противоправность, отсутствует и событие административного правонарушения.

Следовательно, совершение договора купли-продажи имущества между резидентом Российской Федерации и нерезидентом Российской Федерации с уплатой цены договора наличными деньгами не может повлечь ответственности сторон договора.

Источник. Гражданский кодекс Российской Федерации; Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях; Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле; справочно-правовая система «Гарант».