Тех, кто получил недвижимость в дар, по наследству или продал ее, теперь могут вызвать в налоговую

Владельцы недвижимости всегда были объектом пристального внимания со стороны налоговых органов, а с этого года их будут проверять еще тщательнее.

Федеральная налоговая служба в своем официальном письме дала некоторые разъяснения по поводу поправок в Налоговый кодекс РФ, вступивших в силу в этом году (Письмо № ЭА-4-15/9587@ от 8 июля 2021 года, закон № 325-ФЗ от 29.09.2019).

Новые полномочия

Дело в том, что с 2021 года у налоговых органов появились дополнительные полномочия: теперь они могут провести камеральную проверку в отношении собственника имущества, даже если он не подал декларацию о доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу, владелец недвижимости обязан подать налоговую декларацию в следующих случаях:

1) если он получил недвижимость в дар не от близкого родственника (сюда входят супруг, дети, родители, братья, сестры, бабушки, дедушки и внуки);

2) если он получил недвижимость в дар или по наследству и продал ее до истечения 3-летнего срока владения;

3) он продал недвижимость в течение последних 5 лет (за исключением единственного жилья – на него распространяется 3-летний период владения).

При этом он не обязательно должен платить НДФЛ. Например, если недвижимость не продана дороже, чем была куплена, или ее стоимость не выходит за рамки налогового вычета (1 миллион рублей для жилья и 250 000 рублей для всего остального), то налог платить не нужно.

Однако владелец все равно обязан подавать декларацию о доходах. До внесения поправок в Налоговый кодекс без декларации налоговые органы не могли провести камеральную проверку, чтобы убедиться, что владелец не должен платить НДФЛ или заплатил его не меньше положенного.

Согласно новым правилам, ФНС будет инициировать камеральную проверку, если обнаружит, что:

• гражданин получил в дар или продал недвижимость (и эта информация оперативно предоставляется в налоговые органы нотариусами и Росреестром),
• он не представил декларацию о доходах до 30 апреля следующего года
• и не уплатил НДФЛ до 15 июля.

Уже на следующий день (16 июля) налоговая инспекция может начать камеральную проверку, используя имеющуюся у нее информацию о доходах владельца недвижимости.

По закону, ФНС имеет право потребовать от гражданина необходимые объяснения и документы по сделке с недвижимостью в течение 5 дней.

Если он откажется выполнить требование ФНС, будет составлен акт и на основании данных, полученных из Росреестра, доначислен НДФЛ (если, конечно, выяснится, что налог надо было платить), а также пени и штраф за непредставление декларации (ст. 119 НК РФ).

Если гражданин представит декларацию после вызова в ФНС, то первоначальная проверка будет прекращена и начнется новая проверка по этой декларации (хотя это все равно не защитит от штрафа за просроченную отчетность).

Новые налоговые поправки распространяются на доходы, полученные гражданами с 2020 года (на более ранние сделки с недвижимостью они не распространяются).

Другими словами, все, кто в прошлом году получил недвижимость по договору дарения или продал унаследованное или купленное имущество и не подал декларацию, могут в любой момент получить повестку из налоговой инспекции.

Им придется объяснить, почему не был уплачен НДФЛ: либо подарок был от близкого родственника, либо стоимость проданного имущества не превышает налоговый вычет.

Обратите внимание, что со следующего года владельцы недвижимости будут освобождены от подачи декларации в связи с продажей своего имущества до истечения срока владения (3 или 5 лет), если стоимость объекта по договору не превышает сумму налогового вычета: 1 млн рублей для жилой недвижимости и 250 000 рублей – для нежилой (Закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Но если собственник применит вычет на сумму расходов, понесенных при приобретении, иначе будет налоговая проверка и штраф.