ПОКУПАЕМ ЖИЛЬЕ - ПОЛУЧАЕМ ДЕНЬГИ

Продолжая начатую ранее тему, остановимся подробно на самом распространенном виде вычета — имущественном.

ЧТО ТАКОЕ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Сам налоговый вычет — это уменьшение налоговой базы, позволяющее или вернуть сумму излишне уплаченного подоходного налога, или скорректировать уплату последнего. Имущественный вычет позволяет компенсировать 13% от суммы понесенных расходов, связанных с покупкой жилого объекта недвижимости. Это один из самых используемых среди населения видов поддержки от государства, позволяющий вернуть денежные средства в размере до 650000. руб. Все по порядку.

ЗА ПОКУПКУ КАКИХ ВИДОВ ИМУЩЕСТВА МОЖНО ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ

Налоговый Кодекс четко определяет, что налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет только за жилой объект недвижимости (пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ). Это может быть помещение любой квадратуры, адреса и т.п. Обязательное условие — назначение такого объекта должно быть жилое.

За покупку земельного участка получить вычет тоже можно, Но! не ранее того момента, когда на нем будет зарегистрирован жилой объект недвижимости. Например, Вы запланировали построить дом, для этого приобрели участок. На данном этапе вычет Вам не положен. Необходимо получить разрешение на строительство, понести расходы, то есть выстроить жилье, зарегистрировать его как жилое. Вот теперь можно собирать документы для подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

РАЗМЕР ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА

Все зависит от даты возникновения права собственности. Если Вы приобрели жилой объект недвижимости (построили, достроили и т.п.) до 1 января 2008 года, то есть право собственности возникло до этой даты, размер имущественного вычета будет составлять 1000000.00 руб.

Начиная с 1 января 2008 года данная сумма увеличена до 2000000.00 руб.

Размер вычета по фактически выплаченным процентам составляет несколько больше — 3000000.00 руб.

ЕСЛИ ВЫЧЕТ ПОЛНОСТЬЮ НЕ ИСПОЛЬЗОВАН

Здесь Налоговое законодательство ставит четкие границы. Если налогоплательщик заявлял имущественный налоговый вычет до 1 января 2014 года, и при этом право собственности также возникло до 1 января 2014 года, и сумма фактически произведенных расходов составляла менее установленного законодательством предельного размера (менее 2000000.00 руб.), то далее право заявлять вычет на новые объекты недвижимости «сгорает». В последующем Вы вправе или заявлять так называемый переходящий остаток, или же заявлять проценты по ипотечному кредиту. Это может быть как ранее заявленное на вычет жилье, так и новоприобретенный объект недвижимости. Так как согласно п. 8 ст. 220 НК РФ имущественный вычет по выплаченным процентам можно заявить только на один объект недвижимости.

Например: в 2007 году Вы приобрели жилой объект, проценты не заявляли. Размер вычета составил 700000.00 руб. То есть предельный размер вычета (1000000.00 руб. на момент действия возникновения права собственности) полностью не реализован. В 2015 году Вы покупаете новый объект недвижимости. Заявить имущественный вычет Вы уже не можете. Даже при условии, что, согласно внесенным изменениям в Налоговом кодексе, предельный размер увеличен до 2000000.00 руб. А вот если при покупке использовались кредитные средства, Вы вправе заявить до 3000000.00 руб. по фактически выплаченным процентам или за старый объект недвижимости, или за вновь приобретенный.

Что касается правоотношений, возникших с 2014 года, то, начиная с 1 января 2014 года, Вы вправе заявлять любое количество жилых объектов недвижимости, пока сумма произведенных расходов не достигнет предельного размера в сумме 2000000.00 руб. а также 3000000.00 руб. на проценты по кредитам.

КАК ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ ВЫПЛАТЫ

При осуществлении возвратов налоговая автоматически принимает к учету сумму фактически произведенных расходов, заявляемую в декларации, за исключением процентов. Возврат с процентов будет осуществляться только после полного использования основной суммы фактически произведенных расходов.

Например: Вы купили дом стоимостью 1000000.00 руб. (это сам имущественный вычет). С него Вам положен налог, подлежащий возврату из бюджета, в размере 130000.00 руб. (1000000.00*13%). Также Вы уплатили процентов на сумму 500000.00 руб. (это вычет по процентам), сумма налогу к возврату составит 65000.00 руб. (500000.00*13%). При этом, Ваша зарплата составила за соответствующий период 400000.00 руб., и сумма удержанного налога - 52000.00 руб. (400000.00*13%). Больше чем 52000.00 руб. за заявленный год налоговая вернуть не сможет. Поэтому, у Вас образуется переходящий остаток на следующие годы, в том числе по выплаченным процентам. Другими словами, если брать во внимание суммы налога, подлежащие возврату, после того, как Вам выплатили 52000.00 руб., остаток по основным расходам составит 78000.00 руб. (130000.00-52000.00), а по процентам пока будет неизменным 65000.00 руб.

Источники:

http://www.consultant.ru/

https://zvzda.ru/

https://www.vitamarg.com/

https://ru.depositphotos.com/