Какие налоговые вычеты может получить плательщик НДФЛ?

Один из вариантов легально сэкономить на уплате налогов — воспользоваться правом на налоговый вычет (далее также — вычет, НВ).

Это право заключается в получении налоговой выгоды для плательщиков НДФЛ в виде возврата части суммы уплаченного налога или получения «скидки» при расчете налога, подлежащего уплате.

Кто может получить вычет?

Право на НВ есть у граждан, которые официально отчитываются и уплачивают налог со своих доходов (НДФЛ) по ставке 13–15%.

Причем льгота касается только налоговых резидентов РФ — лиц, которые находятся в течение года на территории страны не менее 183 дней. (То есть статус резидентства определяется на основании критерия проживания в России, а не российского гражданства!)

По каким доходам возвращают налог?

До 2021 года вычеты по НДФЛ делали со всех доходов, с которых уплачивался налог: зарплата, проценты по вкладам, выигрыши в лотерею, дивиденды и др.

В 2021 году закон разделил все доходы на основные и неосновные (причем явного критерия для разграничения нет). К основным доходам относится зарплата, проценты по банковским вкладам и иные вознаграждения и прибыли, облагаемые НДФЛ по ставке 13–15%. На них НВ распространяются без ограничений.

К неосновным видам обогащения относятся доходы от участия в корпоративных компаниях, выигрыши в азартных играх и т.д. К ним НВ не применяют за исключением трех случаев:

-при получении прибыли от долгосрочного владениями ценными бумагами (если владеть какой-то акцией или облигацией 3 года и более);

-при заработке на ИИС (при выборе вычета по типу Б);

-при переносе убытков по сделкам с акциями/облигациями на будущий период.

Виды вычетов

Налоговый кодекс РФ называет 5 видов НВ. В основе классификации лежат несколько критериев:

-субъект получения НВ;

-доход, с которого был уплачен НДФЛ;

-совершение траты, с которой закон связывает появление права на вычет.

Имущественные вычеты

Данный вид НВ предоставляют за некоторые виды сделок, совершаемых с имуществом и долями в нем.

Самый распространенный случай получения данного типа вычета — совершение сделок с жилой недвижимостью.

-Для покупателя. Любой человек, который приобретает квартиру, может вернуть из бюджета за счет уплаченного НДФЛ часть потраченной на жилье суммы.

Размер вычета — 13% от суммы покупки, но не более 2 млн руб.

Остаток можно перенести на будущие покупки. К примеру, если при приобретении первой квартиры человек использовал НВ в размере 1 млн руб., то при покупке следующей квартиры у него еще останется право на вычет в размере 1 млн руб.

-Для покупателя. При приобретении жилья в ипотеку можно получить вычет на проценты, которые человек уплачивает банку.

Размер вычета — 13% от суммы покупки, но не более 3 млн руб.

Можно воспользоваться этим НВ единожды. То есть остаток на будущие сделки не переносится.

-Для продавца. При продаже квартиры, срок владения которой не достиг 5 (3) лет, можно снизить сумму дохода, с которого уплачивается налог, на 1 млн руб.

В этом случае продавец при расчете суммы НДФЛ по доходу со сделки вычитает из налогооблагаемой базы 1 млн.

Инвестиционные вычеты

Данный тип НВ связан с владением акциями и облигациями и совершением с этим имуществом сделок. К нему относятся:

-вычет на долгосрочное владение бумагами (от 3 лет) — с них не нужно платить НДФЛ;

-вычет на взносы на ИИС типа «А» (можно вернуть до 50 000 руб., положенных в течение года на инвестиционный счет);

-вычет на доходы по ИИС типа «Б».

С недавнего времени законодатель поменял правила уплаты налогов с банковских вкладов, по сути, обязав граждан уплачивать налог с этого дохода. Поэтому в феврале 2021 года Минфин выпустил письмо, в котором указал, что к доходу по вкладу также применяются налоговые вычеты. Так как нет специального регулирования, нужно руководствоваться нормами про вычеты по взносам на ИИС типа «А».

Социальные вычеты

Эти вычеты действуют в 6 указанных в законе случаях. А именно, если человек потратился на:

-обучение;

-лечение болезни;

-вложение в негосударственную пенсию или в добровольное страхование;

-вложение в накопительную пенсию;

-благотворительность

-независимую квалификационную оценку.

Обучение

НВ получают в случае оплаты своего обучения или обучения ребенка, брата/сестры до 24 лет в любых образовательных организациях в размере 13% от суммы затрат, но не более:

50 тыс. руб. на обучение одного ребенка;

120 тыс. руб. на свое обучение

Лечение

НВ получают в случае затрат на лечение и лекарства в размере 13% от суммы затрат, но не более 120 тыс. руб. По дорогому лечению лимита нет.

Негосударственная пенсия и т.п.

НВ получают в случае осуществления взносов на негосударственную пенсию или добровольное страхование в размере 13% от суммы затрат, но не более 120 тыс. руб.

Накопительная пенсия

НВ получают в случае осуществления взносов на накопительную пенсию в размере 13% от суммы затрат, но не более 120 тыс. руб.

Благотворительность

НВ получают в случае финансовой помощи НКО, социальным и религиозным организациям в течение года в размере 13% от суммы пожертвований, но не более 25% от суммы дохода за год.

Независимая квалификационная оценка

НВ получают в случае наличия расходов на независимую оценку квалификации в размере 13% от суммы затрат, но не более 120 тыс. руб.

Важно! 120 тыс. руб. лимит, который учитывает все виды социальных вычетов за год. То есть, к примеру, если в 2021 году человек получил вычет на образование от суммы 120 тыс. руб., то другие виды социальных НВ в 2021 году он получить уже не сможет.

Стандартные вычеты

Этот вид НВ предоставляется особым категориям граждан или людям, у которых есть дети, в виде скидки от полученного дохода при расчете НДФЛ. Подробнее обо всех видах этого вычета с указанием конкретных сумм можно узнать из ст. 218 НК РФ.

Профессиональные вычеты

Данный тип НВ доступен для тех граждан, которые отчисляют налоги самостоятельно:

-ИП на ОСНО;

-частнопрактикующие адвокаты и нотариусы;

-лица, оказывающие работы и услуги по гражданским договорам;

-авторы произведений.

Здесь вычет предоставляется в виде скидки в размере фактически понесенных за год расходов.

Вычет за аренду жилья

В августе Минстрой предложил ввести в налоговое законодательство еще один вид НВ — вычет на аренду жилья для арендаторов.

Этот тип вычета предполагается как имущественный НВ для арендатора, потому что арендная плата — этот расходы на жилье. Однако при этом чиновники предлагают предоставлять этот НВ ежегодно в определенном пределе, как это происходит с получением социальных НВ. Предел этой суммы в проекте не оговаривается.

Таким образом, если вы получаете официальный доход и отчисляете с него НДФЛ, то вы потенциальный кандидат на получение налогового вычета. Оформление вычета происходит путем подачи заявления налоговому агенту (работодателю) или путем самостоятельного заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.