За что пенсионерам сейчас придется платить налоги, а за что нет: отвечаю на вопросы

Декабрь стремительно приближается, а вместе с ним и крайний срок подачи налоговых деклараций за предыдущий год. Именно поэтому все чаще поступают вопросы о налоговом сборе – особенно от пенсионеров, имеющих право на льготы.

Давайте подробно рассмотрим, с чего они теперь освобождены от уплаты налогов.

Имеют ли право на освобождение от налогов инвалиды, отнесенные к 3-й группе?

Среди лиц, имеющих право на освобождение от налогов на недвижимость и шесть акров земли, законодательство затрагивает исключительно инвалидов 1-й и 2-й групп (статьи 391 и 407 НК РФ).

В результате многие считают, что инвалидность 3-й группы лишает их права на получение налоговой льготы, однако это не так.

Как отмечает Федеральная налоговая служба, инвалиды 3-й группы могут быть освобождены от уплаты налогов, если они получают государственную пенсию (страховую по закону № 400-ФЗ или государственную по закону № 166-ФЗ).

В данном случае они попадают в другую группу, освобожденную от уплаты налогов, – пожилые люди. Таким образом, инвалид 3-й группы может предоставить в ФНС документ, подтверждающий назначение пенсии, и с него должны списать причитающиеся налоги (письмо ФНС России от 14.12.2016 № БС-4-21/23921@).

За какую недвижимость даже пенсионера обложат налогом?

Пенсионеры освобождаются от налога на один земельный участок площадью не более 600 квадратных метров, а также на одну квартиру или комнату (или часть квартиры), один жилой дом (или его часть), одно гаражное или стояночное место, одну хозяйственную постройку площадью не более 50 квадратных метров и одно помещение для профессиональной творческой деятельности (ателье, студия и т.д.). В результате, они будут обязаны платить налог, если обладают:

• нежилыми помещениями (которые не используются для профессиональной творческой деятельности)
• или комбинацией вышеупомянутых видов недвижимого имущества. Например, пенсионер может владеть одной квартирой, третью частью другой квартиры и частным особняком с десятью гектарами земли.

Он освобождается от налога на дом и шесть гектаров земли, которыми владеет (за 4 гектара необходимо заплатить налог). Кроме того, у него есть возможность выбрать, какое из этих владений будет освобождено от налога (за другое придется платить налог).

Если он не обратится в ФНС за льготной недвижимостью, ему автоматически будет предоставлено освобождение от налога на квартиру, облагаемую более высоким налогом.

Пенсионеры могут иметь право на дополнительные налоговые льготы на муниципальном уровне.

Например, в Санкт-Петербурге пенсионеры освобождаются от уплаты налога на земельные участки площадью до 25 соток (закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11).

Почему был предложен единый налог за 2020 год, если в этом году пенсионерка уволилась по нетрудоспособности?

Правило следующее: если право на льготу возникает в течение календарного года, то налог рассчитывается следующим образом:

• Вычисляется количество полных месяцев, в течение которых человек не получал пособия. Одновременно месяц, в котором возникло право на льготу, рассматривается как полный месяц при отсутствии льготы (статья 408 Налогового кодекса).

Например, если пенсия была назначена 12 апреля 2020 года, то при расчете налога будут учитываться первые четыре месяца 2020 года.

• Затем определяется соотношение необлагаемых месяцев к общему количеству месяцев в году. В данной ситуации это соотношение составляет 4/12.
• Налог, подлежащий уплате за весь 2020 год, умножается на коэффициент, чтобы получить общую сумму задолженности.

Таким образом, освобождение предоставляется не на весь год, в котором физическое лицо приобрело право на него, а начинается с месяца, следующего за этим годом.

Должен ли пожилой человек платить подоходный налог при продаже своей квартиры?

К сожалению, пожилые люди не освобождаются от уплаты этого налога. Как правило, налог не требуется, если продавец владел недвижимостью в течение пяти лет. Или три года, если недвижимость была приватизирована, унаследована, завещана, приобретена по договору ренты или является основным местом жительства продавца (статья 217.1 Налогового кодекса РФ).