Вычет

Право на получение имущественного налогового вычета возникает при подтверждении налогоплательщиком следующих расходов:

• на покупку или новое строительство жилья на территории РФ, а равно при покупке земельного участка для постройки жилья,

• обязанность по выплате основного долга и процентов по кредиту, полученному для вышеуказанных целей,

• необходимость погашения основного долга и процентов по кредиту, который был оформлен для погашения (полного или частичного) кредита на строительство нового жилья, покупку жилья или земельного участка под строительство (т.е. в порядке перекредитования).

Налоговый вычет не предоставляется, если жилье приобреталось:

• за счет бюджетных средств, в т.ч. средств материнского капитала,

• за счет средств, предоставленных работодателем или иными третьими лицами,

• у близких родственников (супруга, родителей, детей), попечителей, опекунов, братьев или сестер. Закон относит всех этих лиц к категории «взаимозависимых».

2. Кто имеет право на имущественный налоговый вычет?

Имущественный вычет производится из общей суммы выплаченного налога на доходы физических лиц. Поэтому получить вычет могут все граждане, которые являются плательщиками НДФЛ, – это прежде всего работающие по трудовым договорам или по договорам гражданско-правового характера. Индивидуальные предприниматели не могут получить имущественный налоговый вычет, т.к. к ним применяются другие налоговые режимы, они не платят НДФЛ. При этом предпринимателю не запрещено заниматься трудовой деятельностью по найму, тогда с полученного им заработка будет отчисляться НДФЛ, и он сможет воспользоваться имущественным вычетом.

Если супруги приобретают жилье в браке, то по закону оно признается совместной собственностью. Соответственно, оба супруга имеют право получить имущественный вычет, независимо от того, на кого из них оформлена собственность.

Обратите внимание, что воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни!

3. Как рассчитывается размер имущественного вычета?

Законом предусмотрены максимальные размеры имущественного вычета:

• для приобретения или строительства жилья, покупки земли под строительство – 2 миллиона рублей,

• для погашения кредита и процентов по нему – 3 миллиона рублей.

То есть, каждый гражданин РФ может раз в жизни получить имущественный вычет по НДФЛ в указанных максимальных пределах. Иными словами, гражданин имеет право получить доход на 2 или 3 миллиона соответственно, не уплачивая с него НДФЛ.

Если за один раз допустимый максимум имущественного вычета не был исчерпан, то остатком можно будет воспользоваться в следующем году.

Рассмотрим порядок расчета имущественного вычета на конкретном примере:

Супруги купили квартиру за 5 миллионов рублей в 2016 году. Оба работают по трудовым договорам. Соответственно, каждый супруг вправе получить имущественный вычет по 2 миллиона рублей (максимальный). Согласно справкам 2-НДФЛ за 2016 год доходы супругов составили: 720 000 (муж), 580 000 (жена), с них было удержано налогов: 93 600 (муж), 75 400 (жена). Имущественный вычет за 2016 год составит: для мужа – 720 000, для жены – 580 000. Соответственно, им вернут всю сумму удержанного с них налога. На 2017 год перейдет остаток имущественного вычета: мужу – 1 280 000 (2 млн минус 720 000), жене – 1 420 000 (2 млн минус 580 000). И так они могут его применять несколько лет, пока не выберут все 2 миллиона.

4. Какие документы нужно подать для получения имущественного вычета?

Для получения налогового вычета нужно подать в ИФНС по месту своего жительства следующие документы:

1) Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ. Сейчас стало очень легко заполнять декларацию с помощью специальной программы «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС. Ежегодно выходит новая версия программы с новой формой декларации,

2) Справку о доходах по форме 2-НДФЛ (выдает бухгалтерия по месту работы),

3) Копии документов, подтверждающих право на имущественный вычет:

• договор купли-продажи жилья с актом приема-передачи,

• свидетельство о государственной регистрации права собственности на приобретенную недвижимость,

• кредитный (ипотечный) договор с графиком погашения задолженности и справкой из банка,

• платежные документы (расписка о получении денег, чеки, квитанции, справки из банка о выплатах по кредиту и т.п.),

• свидетельство о заключении брака и письменное соглашение супругов о распределении имущественного вычета (если жилье приобреталось в браке).

Копии документов заверять не нужно, достаточно представить специалисту ФНС оригиналы документов, чтобы он сравнил их с копиями.

Документы на имущественный вычет можно подать в любое время, начиная со следующего года после оформления кредита или покупки жилья, в пределах трехлетнего срока.