В акционерном обществе, все голосующие акции которого принадлежат одному акционеру, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания акционеров, принимаются этим акционером единолично и оформляются письменно (п. 3 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", далее - Закон об АО).
Таким образом, лицо, являющееся единственным акционером АО, осуществляет полномочия высшего органа управления обществом путем единоличного принятия соответствующих решений.
В АО с единственным акционером не подлежат обязательному применению:
-положения главы VII Закона об АО, определяющие порядок и сроки подготовки, созыва и проведения общего собрания. Например, не применяются нормы о созыве годового общего собрания по решению совета директоров (пп. 2 п. 1 ст. 65 Закона об АО), единственный акционер вправе по собственной инициативе принять решения по вопросам, выносимым на годовое собрание акционеров;
-Положение Банка России от 16.11.2018 N 660-П "Об общих собраниях акционеров" (п. 1.1 указанного Положения).
Исключение составляют положения, касающиеся сроков проведения годового общего собрания. Если все голосующие акции общества принадлежат одному лицу, годовое общее собрание акционеров не созывается, но решение по вопросам, перечисленным в абз. третьем п. 1 ст. 47 Закона об АО, должно быть принято и письменно оформлено единственным акционером не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания отчетного года (п. 3 ст. 47 Закона об АО).
До принятия единственным акционером решения он вправе получить информацию о деятельности АО и ознакомиться с годовым отчетом, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью АО, заключением ревизионной комиссии АО (если в соответствии с уставом общества наличие ревизионной комиссии АО является обязательным либо избрание ревизионной комиссии непубличного АО осуществляется исключительно в случаях, предусмотренных уставом этого общества, и такие случаи предусматривают подтверждение (проверку) достоверности данных, содержащихся в годовом отчете и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности этого общества) по результатам его проверки, аудиторским заключением, заключением внутреннего аудита, осуществляемого в публичном АО в соответствии со ст. 87 1 Закона об АО, бухгалтерской и иной документацией общества (п. 1 ст. 65.2. ГК РФ, п. 2 ст. 2, п. 3 ст. 52 Закона об АО).
Полномочия единственного акционера могут быть переданы другому лицу как путем выдачи доверенности, так и путем передачи акций в доверительное управление (гл. 10, ст. 1012 ГК РФ). Представляется, что к доверенности от имени единственного акционера АО могут применяться по аналогии нормы п. 1 ст. 57 Закона об АО (п. 1 ст. 6 ГК РФ).
Содержание решение единственного акционера АО
Порядок оформления решений единственного акционера детально не урегулирован ни Законом об АО, ни иными нормативно-правовыми актами. Полагаем, что при оформлении решения единственного акционера можно по аналогии применять положения, касающиеся порядка оформления протоколов общего собрания акционеров.
Решение единственного акционера следует составлять в письменной форме (п. 3 ст. 47 Закона об АО).
В решении единственного акционера рекомендуется указывать:
-полное фирменное наименование и место нахождения АО;
-дату принятия решения;
-место принятия решения;
-сведения, которые позволяют идентифицировать акционера;
-сведения о количестве принадлежащих акционеру акций (указание, что решение принято единственным акционером АО);
-формулировки решений, принятых единственным акционером.
При принятии единственным акционером некоторых решений законодательством могут быть предусмотрены обязательные для указания в решении вопросы. Так, например, решение о выплате дивидендов в АО должно содержать: размер дивидендов по акциям каждой категории (типа), форму их выплаты, порядок выплаты дивидендов в неденежной форме, дату, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов (п. 2 ст. 2, п. 3 ст. 42 Закона об АО).
Рекомендуется оформлять решение единственного акционера не менее, чем в 2 экземплярах, каждый из которых должен быть подписан единственным акционером. Печать на решении единственного акционера не требуется* (1). При регистрации юридических лиц документы, представляемые (направляемые) в регистрирующие органы, принимаются вне зависимости от наличия (отсутствия) печати в них (письма ФНС России от 05.08.2015 N БС-4-17/13706@, от 04.03.2020 N КВ-4-14/3735@).
Нужно ли удостоверять решение единственного акционера АО?
В ГК РФ установлено императивное требование об удостоверении решений, принятых общим собранием акционеров, и состава акционеров, присутствовавших при их принятии (п. 3 ст. 67.1 ГК РФ).
В п. 3 Обзора судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах, утв. Президиумом ВС РФ 25.12.2019 (далее - Обзор о хозяйственных обществах), высказана позиция, что требование пп. 3 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ о нотариальном удостоверении принятого общим собранием участников решения и состава участников общества, присутствовавших при его принятии, распространяется на решения единственного участника хозяйственного общества и оно подлежит нотариальному удостоверению (см. также Рекомендации N 1/2015 Научно-консультативного совета при АС Западно-Сибирского округа, утв. 08.07.2015). Вместе с тем, до принятия Обзора о хозяйственных обществах высказывалась и противоположная позиция (см. п. 2.3 Пособия по удостоверению нотариусом принятия общим собранием участников хозяйственного общества решения и состава участников общества, присутствовавших при его принятии, направленного письмом ФНП от 01.09.2014 N 2405/03-16-3, п. 9 письма Банка России от 25.11.2015 N 06-52/10054, постановления АС Московского округа от 24.01.2017 N Ф 05-21027/16, АС Северо-Кавказского округа от 28.02.2018 N Ф 08-832/18).
В Обзоре о хозяйственных обществах не разрешен вопрос, каким образом применять изложенные в нем позиции в отношении решений, принятых до утверждения Обзора. В то же время в определении ВС РФ от 30.12.2019 N 306-ЭС 19-25147 содержится указание, что в целях защиты правовой определенности и разумных ожиданий участников гражданского оборота, разъяснения, приведенные в п. 3 Обзора, подлежат применению только при рассмотрении споров, связанных с оспариванием решений единственного участника, принятых после 25.12.2019 (даты утверждения Обзора).
Таким образом, исходя из данной позиции решения единственного акционера АО должны быть удостоверены в публичном АО - лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии, в непубличном - путем нотариального удостоверения или удостоверения лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии (пп. 1 и пп. 2 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ).
Отметим, что в отличие от ООО уставом АО нельзя предусмотреть иные, помимо прямо указанных в законе, способы удостоверения решений единственного участника (п. 3 ст. 67.1 ГК РФ), например, нельзя установить, что решение единственного акционера не требует нотариального удостоверения или удостоверения лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии.
Факт принятия решения единственным акционером подтверждается выдачей нотариусом соответствующего свидетельства (ст. 103.10-1 Основ законодательства РФ о нотариате от 11.02.1993 N 4462-I). Приказом Минюста России от 30.09.2020 N 226 утверждена форма нотариального свидетельства удостоверения решения единственного участника юридического лица.
Хранение решения единственного акционера АО
Решения единственного акционера подлежат обязательному хранению АО по месту нахождения его исполнительного органа в порядке и в течение сроков, установленных Банком России (ст. 89 Закона об АО, п. 2.1.11 Положения о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ, утв. постановлением ФКЦБ России от 16.07.2003 N 03-33/пс).
Кто имеет право знакомиться с решением единственного акционера АО
АО обязано обеспечить единственному акционеру доступ к документам АО, в том числе к решениям единственного акционера (п. 1 ст. 65.2 ГК РФ, ст. 91 Закона о АО).
Члены коллегиального органа управления АО также имеют право ознакомиться с решениями единственного акционера (п. 4 ст. 65.3 ГК РФ).
Ответственность за фальсификацию решения единственного акционера АО
За фальсификацию решения единственного акционера установлена уголовная ответственность (ст. 185.5 УК РФ).
Можно ли оспорить решение единственного акционера АО?
Решения единственного акционера АО могут быть оспорены в судебном порядке (п. 2 ст. 2, п. 7 ст. 49 Закона об АО). Надлежащим ответчиком по иску об оспаривании решений единственного акционера является само общество, а не такой акционер (п. 118 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", постановление Седьмого ААС от 07.11.2017 N 07 АП-8023/17).
______________________________
* (1) АО не обязано иметь печать, за исключением случаев, предусмотренных законом (п. 7 ст. 2 Закона об АО).
