Зарплатные налоги. Разрушение мифа

Некоторые люди подвержены влиянию мифов и стереотипов настолько, что склонны принимать любую чушь за чистую монету. В частности? Миф о том, что люди, работая по трудовому договору, платят налогов аж 30% от своей зарплаты, среди которых НДФЛ, взносы в государственные внебюджетные фонды. На самом деле это не так. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ? платит НДФЛ в размере 13% от зарплаты. А вот нерезидент платит все 30% НДФЛ от своей зарплаты при наличии патента. Наверное, эта цифра тоже сыграла роль в формировании мифа.

Налоговый резидент платит всего лишь 13% от зарплаты

Возьмём наших сограждан, что являются налоговыми резидентами РФ. Налоговый резидент платит всего лишь 13% от зарплаты в качестве НДФЛ. Физлица, работающие по трудовому договору, сами ничего не платят из налогов, за них всё делает их работодатель, являющийся налоговым агентом, хотя физлица являются налогоплательщиками. Работодатель исчисляет налог, удерживает и переводит деньги в пользу государства от имени работника.

То, что касается взносов в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, то эти взносы человек не платит. Это всё на совести работодателя, который из своего кармана платит эти взносы. Работодатель является ещё и страхователем по отношению к работнику, эта обязанность возложена на него законодательно. Работник в обязательном порядке страхуется от несчастных случаев на производстве, от наступления болезни и на случай возникновения беременности, от наступления старости, а так же ему оплачивается медицинская страховка. В России нет как таковой бесплатной медицины, за ваш поход к доктору, когда вы простудились или сломали ногу, платит Фонд обязательного медицинского страхования.

Взносы в ФСС

Что касается взносов в ФСС, то их размер составляет:

1) на социальное страхование от болезней и травм и на социальное страхование по материнству – 2,9%

2) на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

По первому пункту всё понятно, при этом неважно? Какого пола сотрудник. А вот второй пункт зависит от вида деятельности организации, где трудится сотрудник, зависит от указанного в ЕГРЮЛ или ЕГРИП кода вида деятельности по ОКВЭД-2.

Медицинское страхование

Что касается медицинского страхования, то ставка составляет 5,1% от зарплаты работника. Эти деньги идут на медицинское страхование работника, которое, повторюсь, является обязательным. Это как раз ваш Полис обязательного медицинского страхования, лечение по которому оплачивают работодатели страны, включая вашего. Все деньги сваливаются в общий котёл, откуда перечисляются больницам и поликлиникам за лечение или обследование пациентов в зависимости от количества обратившихся пациентов.

Что касается пенсий, то тут работодатель тратит 22% от вашей зарплаты на вашу будущую пенсию и на содержание нынешних пенсионеров и лиц, имеющих право получать выплаты из ПФР. 10% из 22 идёт на вашу страховую часть пенсии, 6% идут на нынешних пенсионеров, ещё 6% по идее должны идти к вашей накопительной пенсии. Но, из-за «заморозки» пенсионных накоплений они идут на пенсии нынешних пенсионеров.

Ваша зарплата служит лишь мерилом для начисления обязательных пенсионных, медицинский, социально-страховых взносов и не более того.

Пример расчета

Возьмём для примера Ивана Иваныча, менеджера по проектному развитию в проектно-строительной компании, скажем ООО «Стройдом». Фирма занимается проектированием, в основном все сидят в офисе и что-то чертят, следовательно, взнос в ФСС на несчастные случаи и профзаболевания будет минимален. Зарплата у Иван Иваныча составляет 100000 рублей в месяц.

Итого возьмём классический пример.

Иван Иванычу начисляется 100 000 в месяц, он не болел, в отпуск не уходил.

• 22 000 рублей работодатель из своего кармана переводит в ПФР,
• 2900 рублей работодатель платит за наступление материанства,
• 200 рублей уходят, на случай если Иван Иваныч вдруг заболеет профессиональной болезнью.
• 5100 рублей работодатель платит, на случай если Иван Иваныч заболеет и ему потребуется медпомощь.

НДФЛ Иван Иваныча составит 13 000 рублей, который будет исчислен, удержан и перечислен в госказну работодателем, который является налоговым агентом Иван Иваныча.

Всего же Иван Иваныч получит 87 000 рублей на руки. Хотя сам он обойдётся работодателю в 130 200 рублей в месяц. И это за то, что Иван Иваныч лишь работает в ООО «Стройдом» менеджером по проектному развитию.

И где тут налоги в 30% от зарплаты? Их нет! Работник ни копейки и ни рубля из своего кармана не платит в государственные внебюджетные фонды. Так что, миф разрушен. Случай с налоговыми нерезедентами – это отдельная тема для разговора.

Феномен «серых» зарплат как раз и связан с уходом работодателей от своих обязанностей по страхованию работников. Бизнес стремится сэкономить свои деньги, занижая в отчётности оклады работников, это вовсе не забота о материальном благополучии сотрудников, направленная на снижение НДФЛ. Всё это делается, чтобы именно сэкономить на обязательных взносах, которые работодатель обязан платить за работников из своего кармана помимо зарплат.