За что будут взимать налог с владельцев банковских карт и вкладов: разбираем на примерах

В прошлом, 2021 году вступило в силу законодательство, устанавливающее налоги на доходы, получаемые населением от банков за хранение наличных денег на счетах (статья 214.2 Налогового кодекса РФ).

Однако полностью новые законы вступят в силу в 2022 году: в 2021 году Федеральная налоговая служба впервые будет рассчитывать НДФЛ с процентного дохода. Я уже рассказывала о том, как будет взиматься этот налог, однако до сих пор остается несколько вопросов от владельцев банковских карт и счетов.

Какие виды денег будут облагаться налогом и как

Сегодня я расширю эту тему, рассмотрев конкретные примеры того, какие виды денег будут облагаться налогом и как они будут облагаться.

Ниже приводится общая процедура:

• счета эскроу (которые обычно используются для разрешения споров с застройщиками жилья), а также рублевые счета с остатком менее 1% в год (а это большинство дебетовых карт, используемых гражданами для получения зарплаты и других платежей) налогом не облагаются;
• как следствие, ФНС интересуют проценты, начисляемые гражданам в течение всего календарного года по рублевым счетам со ставкой более 1% в год, а также по всем валютным счетам с любой ставкой;
• банки сообщают в налоговую службу все проценты, полученные гражданином в течение года – владельцу банковской карты или вклада не нужно подавать декларацию о доходах. Федеральная налоговая служба рассчитывает налог и направляет гражданину напоминание об уплате;
  
• НДФЛ взимается с процентов, превышающих так называемый необлагаемый доход, размер которого рассчитывается по следующей формуле на каждый календарный год: 1 млн рублей умножается на ключевую ставку Центрального банка на 1 января.

Таким образом, в 2021 году налогом будут облагались проценты свыше 42 500 рублей (ключевая ставка составляла 4,25 %), а в 2022 году – проценты свыше 85 000 рублей (ставка составляет 8,5 %).

Рассмотрим на следующих примерах, как это работает

• В 2020 году гражданин открыл вклад на сумму 800 000 рублей по ставке 5,5 % в год. В результате через год, в 2021 году, он получит проценты в размере 44 000 рублей.

Кроме того, он откладывает пенсию на банковскую карту, которая выплачивает 3 % годовых на сумму счета по специальной программе, предлагаемой банком. За 2021 год он дополнительно заработал на своей пенсионной карте 3500 рублей. Какой налог он должен будет заплатить в 2022 году?

В данной ситуации учитываются проценты, полученные физическим лицом как по вкладу, так и по банковской карте (поскольку ставка по ним составляет более 1 % годовых).

Таким образом, совокупный доход для целей налогообложения в 2021 году составил 47 500 рублей, что на 5000 рублей больше необлагаемого дохода за тот же год (42 500).

До 1 декабря 2022 года 13 % от этой суммы нужно будет заплатить в государственный бюджет, то есть налог составит 650 рублей.

• В 2019 году человек положил в банк 1,3 миллиона рублей на 2,5 года по ставке 6 % в год. В условиях вклада было указано, что проценты будут выплачены единовременно в конце срока. В результате в июне 2021 года вкладчик получил 195 000 рублей процентов.

Однако в 2022 году с этой суммы (минус 42 500 рублей) он должен будет заплатить НДФЛ – сумма составит 19 825 рублей (13 % от 152 500).

Почему налог нужно платить даже по вкладам, созданным до 2021 года?

Как отмечает Министерство финансов РФ, дата оформления банковского вклада не имеет значения.

Важно, когда гражданин получил доход (то есть ему были начислены проценты по вкладу или остаток на карте).

Таким образом, НДФЛ с процентов взимается в том году, в котором банк зачисляет их на счет вкладчика (Информация Минфина России от 1 апреля 2020 года).

• Гражданин имеет долгосрочный вклад на сумму 1 000 000 рублей, на который ежеквартально начисляются проценты по ставке 4 % в год.

В течение трехлетнего срока вклада он заработал в общей сложности 120 000 рублей процентов. Однако в свете комментариев Министерства финансов для целей налогообложения в 2022 году будут учитываться только проценты, полученные по вкладу в 2021 году, что составляет 40 000 рублей.

Поскольку необлагаемый доход вкладчика в данной ситуации не превышает 42 500 рублей, вкладчик избежит уплаты НДФЛ.