Новый налоговый режим АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения) начнет действовать с 1 июля 2022 года в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
Бизнес сможет не платить за сотрудников и себя (для ИП) страховые взносы (обязательное пенсионное страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности), не сдавать некоторые отчеты и не рассчитывать налог самостоятельно.
Что будет с пенсией работников
В целях обеспечения работникам пенсионных прав и прав на получение пособий по обязательному социальному страхованию, депутаты указывают в законопроекте, который был принят в первом чтении 21 декабря 2021 г., следующий источники финансирования:
за счет исчисленного налога (который станет выше);
трансферта из федерального бюджета на компенсацию выпадающих доходов государственных внебюджетных фондов.
«В целях обеспечения пенсионных прав и прав на получение пособий по обязательному социальному страхованию работников, занятых у налогоплательщиков, применяющих новый налоговый режим, финансирование государственных внебюджетных фондов предлагается осуществлять за счет исчисленного налога и трансферта из федерального бюджета на компенсацию выпадающих доходов государственных внебюджетных фондов», — говорится в пояснительной записке к законопроекту.
Налоговые ставки
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 8%.
2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 20%.
24 января, очередное (второе) рассмотрение законопроекта перенесли на 8 февраля. В документе указана дата начала эксперимента 1 июля 2022 г. К этому сроку его должны принять. Тем более что профильные ведомства, рассмотрев проект закона в первом чтении, по его сути замечаний не высказали.
Для перехода на АУСН нужно:
Чтобы организация или ИП были зарегистрированы в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях (регионы проведения эксперимента);
Через личный кабинет налогоплательщика необходимо будет уведомить налоговый орган о таком переходе с указанием выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов»).
Не вправе применять специальный налоговый режим АУСН:
организации, имеющие филиалы и (или) обособленные подразделения;
банки и небанковские кредитные организации;
страховщики;
негосударственные пенсионные фонды;
инвестиционные фонды;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
ломбарды;
организации и ИП, производящие подакцизные товары, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина, вина наливом (виноматериала), виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой;
организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на ряд случаев, указанных в п.5, ст.3 Законопроекта;
организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 миллионов рублей;
казенные и бюджетные учреждения;
иностранные организации;
микрофинансовые организации;
частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала);
организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах;
организации и ИП, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества, договора доверительного управления имуществом или концессионного соглашения на территории Российской Федерации;
организации и ИП, ведущие предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг;
организации и индивидуальные предприниматели, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 60 миллионов рублей;
унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления и на праве хозяйственного ведения;
некоммерческие организации;
организации и ИП, привлекающие работников для осуществления работ, указанных в списках соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), утвержденных Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 1 статьи 30 и статьей 31 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»;
организации и ИП, привлекающие к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 5 человек;
организации и ИП, имеющие расчетные счета, открытые по договору банковского счета в кредитной организации, не включенной в перечень уполномоченных кредитных организаций, установленный частью 4 ст.3 Законопроекта;
организации и ИП, являющиеся источником выплаты доходов физическим лицам, облагаемых налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 6 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, в порядке, установленном главой 23 НК РФ, источником доходов в натуральной форме, а также доходов физических лиц, полученных в виде материальной выгоды в результате взаимоотношений с указанными организациями и индивидуальными предпринимателями;
организации и ИП, осуществляющие выплаты денежных средств физическим лицам в наличной форме и (или) в безналичной форме через небанковские кредитные организации;
крестьянские фермерские хозяйства.
Налог нужно будет платить каждый месяц не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц), по месту нахождения организации.
Профильные ведомства, рассмотрев законопроект, указали свои замечания касаемо технической стороны его реализации в случае принятия. Однако, по сути законопроекта замечаний ни у кого не оказалось.
Подробнее ➤
Подробнее ➤
