Финансово - экономические экспертизы

Финансово-экономические, бухгалтерские экспертизы

В различных судебных спорах (например, в делах о банкротстве) необходимо составить объективную картину деятельности компании или индивидуального предпринимателя и обнаружить мотивы действий её руководства.

ФЭЭ, БЭ становятся основным элементом доказывания как в защите, так и в нападении.

Возможности (например, в делах о банкротстве):

Определение причин банкротства.

Определение момента наступления объективного банкротства.

Выявление преднамеренного или фиктивного банкротства.

Экспертиза отчётности должника.

Анализ и оценка сделок относительно рыночной цены и экономическую целесообразность.

Анализ неплатёжеспособности и недостаточности имущества.

Анализ финансовых потоков для определения экономических взаимосвязей.

Обоснование плана по выходу из недостаточности имущества.

Что делают эксперты:

Анализируют сделки должника, их экономические параметры, влияние сделок на финансовые показатели организации.

Проводят сравнительный анализ сценариев в рамках различных процедур.

Анализируют деятельность руководства организации в случае привлечения к субсидиарной ответственности.

Проводят внесудебное исследование и помогают аргументировать необходимость проведения полноценной судебной экспертизы.

Рецензируют финансовый анализ, проведённый АУ, помогают оспорить действия АУ

Помните, что как показывает практика, победу в судебном споре зачастую одерживает тот, кто активнее ведет себя в процессе разбирательства и более убедительно доказывает свою позицию. Для успешной реализации выбранной стратегии ведения спора в суде важно использовать максимальное количество возможных инструментов и приемов на разных этапах разбирательства.

Специальные инструменты для доказывания позиции в судебном споре

Доказать свою позицию в суде можно с помощью различных инструментов. Однако следует учитывать их различия, а также понимать, какой из них целесообразнее использовать в конкретной ситуации для достижения положительного результата по делу. Набор инструментов можно представить следующим образом:

досудебное заключение;

экспертиза СРО отчета об оценке;

рецензия на заключение специалиста или судебную экспертизу;

судебная экспертиза;

вызов в суд специалиста;

привлечение профильного специалиста для опроса судебного эксперта;

привлечение оценочных компаний и экспертных организаций, СРО, вузов и научных работников;

разработка и продвижение методический разъяснений и рекомендаций.

Досудебное заключение

Досудебное заключение или досудебная экспертиза — это экспертное исследование, проводимое на основании договора по заказу обратившейся стороны. Такое исследование является дополнительным доказательством по делу, используемым сторонами спора в качестве инструмента усиления своей позиции. Вместе с тем в данном руководстве под досудебным заключением понимается как экспертиза, которая производится до суда, так и экспертиза, которая используется в процессе судебного разбирательства, но юридически имеет статус не судебной экспертизы, а заключения специалиста. Для противостояния негативным обстоятельствам спора в досудебной стадии в рамках досудебной экспертизы (досудебного заключения) можно использовать следующие инструменты:

оценочный отчет или заключение специалиста;

положительная экспертиза СРО оценочного отчета;

положительная рецензия на оценочный отчет.

Специальные инструменты для доказывания позиции в споре «Лучшая стратегия на поле боя — взять с собой больше пуль, чем у противника» Джон Шепард, персонаж игры Mass Effect 3 14 Руководство по эффективному использованию и оспариванию досудебных заключений и судебных экспертиз Досудебное заключение может понадобиться в следующих случаях:

1. Сторона желает взять инициативу по доказыванию позиции в свои руки;

2. У сторон есть возможность не доводить дело до суда и урегулировать спор во внесудебном порядке. Заключение независимого эксперта может продемонстрировать оппоненту неблагоприятные перспективы разрешения судебного спора;

3. Существует возможность представить суду аргументированные выводы и не доводить спор до назначения судебной экспертизы. Получив результаты досудебного заключения, суд может посчитать, что выводов этого заключения достаточно, чтобы принять решение. В этом случае никаких дополнительных действий не потребуется.

Важно учитывать, что форма досудебного заключения может зависеть от предмета спора. В некоторых случаях — например, если спор связан с рыночной стоимостью объекта — подготовка досудебного заключения возможна в двух форматах. Первый — отчет об оценке (далее — оценочный отчет). Его составление регулируется Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». Второй— заключение специалиста, статус которого определен ст. 64 АПК РФ (в спорах в судах по гражданским делам – ряд многих статей ГПУ РФ).

Заключение специалиста в виде суждения по вопросам спора составляется письменно, в свободной форме, его структура и содержание не регулируется законодательством. В других случаях оформить результаты получится только в формате заключения специалиста. Например, если необходимо оценить положение компании и провести исследование финансово-экономических вопросов или подготовить строительно-техническое исследование. Это связано с тем, что такая специальная форма как отчет об оценке предусмотрена только Законом № 135-ФЗ и только для оценочной деятельности. Следует отметить, что как у оценочного отчета, так и у заключения специалиста есть свои достоинства и недостатки. В любом случае, досудебные заключения — это документы, дающие возможность сторонам продемонстрировать свои аргументы по предмету спора, проявить инициативу. Не случайно одним из принципов судопроизводства является состязательность. Активность стороны в доказывании своей позиции, инициативность, информативное содержание документов и достойное качество их подготовки определяют преимущество стороны в судебном споре. Применение других инструментов во многом обуславливается ходом судебного разбирательства, решениями судьи и зависимостью от разных факторов.

Рецензия на заключение специалиста или на судебную экспертизу

Рецензия — инструмент, само использование которого в суде приходится обосновывать. Она представляет собой письменное заключение специалиста, которое оценивает достоверность и правильность полученного результата в другом заключении специалиста или в рецензируемом оценочном отчете. Функция рецензии состоит в том, чтобы показать суду достоверность или недостоверность оценочного отчета или заключения специалиста. Это универсальный инструмент для опровержения заключения оппонентов или для усиления собственного документа. Нормы составления рецензии не определены какими-либо регламентами. Вследствие этого рецензия может иметь более свободные структуру и аргументацию, в частности, включать в себя контррасчет. Она может дополнить заключение или экспертизу теми сведениями, которые не получится включить в них в силу императивных требований к их структуре и содержанию. Благодаря этому с помощью рецензии, например, можно более подробно и глубоко раскрыть вопрос реальной рыночной стоимости объекта оценки. Теоретически рецензию может подготовить любой специалист. Но она будет более убедительной, если ее подготовит специалист с большим опытом и высокой квалификацией.

Рецензию можно подготовить на досудебное заключение, и в процессе разбирательства с ее помощью разрушить доводы другой стороны. Рецензию допустимо составить на два документа: оценочный отчет и заключение специалиста. На практике также используется рецензия на судебную экспертизу. В этом случае интерес стороны заключается в том, чтобы доказать суду, что экспертиза проведена с ошибками. Основная цель этого — убедить суд в необходимости назначения повторной экспертизы, результаты которой приведут к более точным выводам и получению положительного результата.

Мы рекомендуем представителям сторон:

1. Называть рецензию заключением специалиста. В заголовке рецензии, а также в других процессуальных документах писать «Заключение специалиста (рецензия)».

2. В ходатайстве о приобщении рецензии к материалам дела указывать, что этот документ имеет статус заключения специалиста, и ссылаться на Определение ВС РФ от 25.01.2018 по делу № 305-ЭС17–11486 и на положительную судебную практику по допустимости использования рецензии как доказательства.