Налог от продажи доли в квартире детей, получивших ее в наследство от отца!

Вы остались вдовой с детьми, и решили продать квартиру? Квартира была приобретена во время брака в общую долевую собственность более 5 лет назад (3 года-если единственное жилье)-вы освобождаетесь от исчисления и уплаты НДФЛ как от своей доли, так и от доли, которую получили в наследство от мужа. А как обстоят дела с долей детей, получивших долю квартиры в наследство, ведь не прошло 3 года после смерти отца (минимальный срок владения недвижимым имуществом равен 3 годам (а не 5) установлен для недвижимости полученной в порядке наследования)? Разберем данную ситуацию….

Сумма, полученная от продажа недвижимого имущества – является доходом, подлежащем налогообложению. Размер Налог на доходы физических в лиц установлен в размере 13%. Есть законные способы уменьшить облагаемую базу в данном случае:

1) Применить вычет в размере 1000000 руб. на объект.

2) Использовать ранее произведенные расходы наследодателя, связанные с покупкой имущества, и уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. ВАЖНО. Необходимо представить подтверждающие расходы наследодателя документы (договор, акт, платежные документы, чеки и т.д.)

При применении данных способов уменьшения налогооблагаемой базы следует учитывать следующее обстоятельство: как вычет, так и расходы наследодателя применяются непосредственно к объекту и не могут быть использованы каждым продавцом недвижимости в полном размере, данные суммы должны быть разделены между всеми наследниками, исходя из принадлежащей каждому доли. И часть вычета или расхода наследодателя приходящаяся на наследника может уменьшить доход, полученный от продажи квартиры.

К примеру, квартира продана за 5 млн руб., ½ принадлежит матери, ½ разделана между матерью и ребенком, как наследниками:

¼ доли ребенка равна 1250 тыс руб., вы можете уменьшить налог следующим образом:

1) 1 250 000,00 руб.-500 000,00 руб. (1 000 000 руб./2 (два собственника))=750 000,00 руб*13% = 97 500,00 руб.-НДФЛ

2) 1 250 000,00 руб. – 1 000 000,00 руб. (4 000 000,00 руб. стоимость по которой была куплена квартира, на наследников приходится 2 000 000,00 руб. (по 1 000 000,00 руб. на каждого наследника)= 250 000,00 руб.*13%=32 500,00 руб.-НДФЛ

Как использовать предоставленные законодательством возможности уменьшения налогооблагаемой базы и следовательно исчисленного НДФЛ к уплате решать Вам!

Также следует отметить, что полностью освобождены от уплаты НДФЛ от продажи квартиры с 2021 г. семьи с двумя (и более) детьми, не достигшим 18 лет (24 года-для обучающихся в образовательных организациях по очной форме) при соблюдении следующих условий:

1) Кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн. руб

2) Новая недвижимость должна быть куплена в тот же календарный год, в котором продана старая, или не позднее 30 апреля следующего года; в случае наличия договора долевого участия в строительстве по договору должна пройти полная оплата

3) Общая площадь приобретенного помещения или его кадастровая стоимость должны превышать их же в проданном объекте

4) На момент продажи жилья ни у налогоплательщика, ни у его детей, его родителей не должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50% площади приобретенного жилья