Переезд самозанятого за границу: налоги и обязанности

Обсудим такой вопрос, как переезд самозанятого за рубеж. Итак, у вас есть статус самозанятого, работаете дистанционно на зарубежную фирму и соответственно платите налог на профдеятельность. И вот решились вдруг выехать за пределы РФ и там продолжить вести свою деятельность с оплатой НПД.

Но появляются типичные вопросы: по поводу уплаты НПД, надо ли подавать 3-НДФЛ, теряется ли статус самозанятого?

Если Вы будете проживать за рубежом и работать на иностранную фирму, то подобная деятельность работой в РФ уже считаться не будет. Статус самозанятого утрачивается. Платить налоги НПД или НДФЛ не нужно.

По общим правилам налог платят в стране постоянного проживания, также есть понятие двойного налогообложения – это когда не нужно в РФ платить налоги в случае проживания за границей и, как правило, действуют межправительственные соглашения. Давайте разберёмся более подробно.

ПМЖ за границей и оплата налогов

До выезда из РФ вы платили НПД, это понятно, хоть и работали на иностранную организацию.

Для работы в статусе самозанятого необходимо находиться постоянно в РФ либо... заказчики должны находиться в РФ. Объясняю: в случае переезда за рубеж самозанятого, если его заказчики остались на территории РФ, то он может продолжить платить налог на профдеятельность – это важный момент (см. письмо Минфина от 03.12.2019 № 03-11-11/93715).

При переезде за рубеж вы поменяли место ведения своей деятельности, в этой связи применять НПД не можете, кроме случаев, когда в РФ остались у вас клиенты (заказчики).

Лица, проживающие в другой стране более 183 дней в течение 1 года подряд, являются налоговыми нерезидентами согласно действующему законодательству.

Такие лица обязаны платить только НДФЛ, но если работают с компанией из РФ.

Данная компания самостоятельно удерживает НДФЛ в размере 30% при условии, что в договоре местом работы будет указана Россия. Если место работы указано за пределами РФ, НДФЛ не применяется в таком случае (см. п. 3 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, НДФЛ вы не платите в связи с проживанием в иностранном государстве и получаете соответственно доход от зарубежных источников, также нет необходимости сдавать 3-НДФЛ (см. письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24.02.2016 г. № 03-04-06/10120).

Возврат уплаченного НПД

Лица, применяющие НПД, не отчитываются о своих доходах перед ФНС, поэтому не могут подать уточнённую декларацию и в указать в ней, что ошибочно заплатили налог. Но есть другая фишка, а именно корректировка сведений о своих доходах, которые были ранее переданы.

Например, за август, сентябрь и следующие месяцы, за которые были допущены самозанятым ошибки, можно просто аннулировать чеки. Но сделать это можно при двух моментах:

а) при возврате средств за заказ;

б) если сведения некорректно были введены через приложение «Мой налог» (см. ч. 4 ст. 8 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).

Аннулирование самих чеков таким способом, скорее всего, станет причиной проведения проверки со стороны ФНС. То есть в течение 3 месяцев с момента корректировки чеков ФНС может затребовать объяснения и документы, которые могут подтвердить обоснование для аннулирования чеков (см. Письмо ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@).

Во избежание такой проверки в момент произведения корректировки чеков следует в этот же день направить свои объяснения по делу в ИФНС, например через личный кабинет налогоплательщика ФНС. Обязательно к письменному объяснению приложите скан договора, допустим, с иностранной фирмой, сканы страниц своего загранпаспорта со всеми отметками о пересечении границы.

В личном кабинете найдите вкладку «Жизненные ситуации», далее выберите «Прочие ситуации», найдите вкладку «Нет подходящей жизненной ситуации».

Пишите заявление в простой форме с изложением причины корректировок чеков, прикрепляете скан загранпаспорта и договора с фирмой.

Доход самозанятого скорректируется автоматически после аннулирования чеков. Переплата налога сразу отобразится в личном кабинете, как и в приложении «Мой налог». Налог можно затем вернуть по заявлению в ИФНС через личный кабинет. Возврат средств осуществляется в течение 30 дней с момента получения данного заявления.

В случае, если сумма налога небольшая и в тоже время не желаете тратить время на «бюрократию» для возврата переплаты себе, можете вообще ничего не предпринимать, оставить всё, как есть. Сумму налога потеряете с момента переезда за рубеж, но сохраните при этом своё время.

Снятие с учёта в ИФНС

ФНС сама может снять самозанятого с учёта, если поступит информация об утрате вами права на применение НПД. Но в действительности так не происходит, так как в ФНС не поступает информация о переездах налогоплательщиков за границу, т.е. налоговая не знает, где фактически находится самозанятый в данный момент (см. ч. 15 ст. 5 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).

Таким образом, снятие с учёта по инициативе маловероятно, а значит будете стоять на учёте, платить соответственно свой НПД, здесь не будет никакой ответственности.

Вы можете не платить просто налог, оставаться при этом самозанятым, по закону нет обязанности по снятию с учёта. Здесь уже вам решать, оставлять статус или нет.

В течение года можно сколько угодно раз регистрироваться и сниматься с учёта и сделать это можете также за границей в любой момент. В первую очередь данный статус необходим, чтоб у ФНС не было вопросов, например, по какой причине занимаетесь предпринимательской деятельностью без оформления ИП.

У самозанятых больше преимуществ, чем у ИП с таким статусом. Но вы свою очередь не ведёте деятельность ИП, а значит экономить на налогах нет необходимости.

При этом с момента переезда за границу не можете применять НПД, задним числом сняться с учёта нельзя, но если решите аннулировать свой статус самозанятого, поступите следующим образом:

1) В приложении «Мой налог» в разделе «Настройки» можете нажать на кнопочку «Сняться с учёта НПД» и выбрать причину. Если с учёта снимаетесь 20.09.2022 г., то сентябрь будет считаться последним месяцем, когда применяли НПД.

2) После снятия с учёта сохранится ограниченный доступ к приложению «Мой налог», то есть сможете перечислить последний свой платёж, если в сентябре был еще доход, на который соответственно сформировали чек.

Также можете сформировать и справку о снятии с данного учёта (см. ч. ч. 12, 13 ст. 5 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», Письмо ФНС от 05.06.2019 № СД-4-3/10848).

Проверьте при помощи специального сервиса ФНС свой статус самозанятого, иногда бывают ошибки. Если использовали банковское приложение для самозанятых, то соответственно сняться с учёта можете и через него.

Подводим итоги

Если вы работаете на иностранную организацию, то с момента выезда за рубеж можете сняться с учета в качестве самозанятого.

Если не снимитесь с учёта и будете платить НПД, образуется переплата, которую сможете вернуть.

Для снятия с учёта необходимо аннулировать те чеки, в период формирования которых находились за пределами РФ. При необходимости ФНС может затребовать документы, которые подтвердят обоснованность корректировки данных.

С учёта можно сняться через приложение «Мой налог», в личном кабинете НПД либо через банковское приложение для самозанятых.

Лица (нерезиденты РФ), которые работают на зарубежных клиентов за пределами РФ, платить НДФЛ не обязаны, как и подавать 3-НДФЛ не должны. Доходы самозянятого также не указываются в 3-НДФЛ при сохранении статуса НПД.

Лица, которые продолжают работать в режиме НПД, но при этом находятся за границей, сохраняют такое право, если заказчики из РФ.

Если вам понравилась публикация, ставьте лайк, комментируйте и подписывайтесь. Спасибо!