Каждый гражданин имеет право на возврат сумм от государства
Все мы платим налоги.
Налог на прибыль физических лиц сегодня занимает второе место (22%) после налога на добычу полезных ископаемых (23%), ему уступают налог на прибыль организации (20%), НДС (19%), акцизы (8%).
Традиционно НДФЛ – это налог государственный, взымаемый со всей территории страны по единым ставкам. Впервые закон сей был принят 6 апреля 1916 года. Однако и до введения подоходного налога практика разных стран косвенно учитывала доходы граждан. Например, размер домового налога зависел от числа окон.
На сегодняшний день НДФЛ обязаны платить и налоговые резиденты, и лица, не являющиеся налоговыми резидентами. В зависимости от статуса гражданина учитывается разная ставка налога, от 13 до 30%. Работодатель, как налоговый агент, как правило, удерживает с вашего дохода 13% и перечисляет их в государственную казну за вас.
Но нас больше интересует, как возможно вернуть эти деньги.
Первое, что необходимо понять, – налоговый вы резидент или нет. Нерезиденты лишаются возможности получения налоговых льгот и вычетов.
В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если вы резидент, вы можете претендовать на налоговый вычет.
Исходя из п. 1 ст. 7 Конституции, Россия – социальное государство, следовательно необходимо высвободить из налогообложения средства, направленные на социальные нужды.
В НК РФ приводится перечень таких расходов: обучение, лечение, приобретение медикаментов, страхование здоровья, негосударственное пенсионное обеспечение, дополнительное государственное пенсионное обеспечение.
В отдельную группу законодатель выделил расходы налогоплательщика на:
новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, земельного участка;
погашение процентов по целевым займам на улучшение жилищных условий и рефинансирование жилищных займов.
Также законодатель устанавливает ряд требований:
- размер вычетов. Например, затраты на строительство или приобретение жилья не могут превышать 2 млн руб.; общая сумма иных социальных вычетов не может превышать 120 000 руб. в каждом налоговом периоде;
- порядок несения затрат. Например, образовательное или медицинское учреждение, услуги которых оплатил налогоплательщик, должны иметь соответствующие лицензии;
- ограничение перечня соответствующих услуг (затрат). Например, перечень лекарственных средств, затраты на приобретение которых можно вычесть, утверждается Правительством РФ; приобретаемое жилье должно находиться в России.