Новые правила для уплаты налогов. Как избежать пеней и штрафов?

Новые правила для уплаты налогов на Единый Налоговый Счет (ЕНС) вступили в силу 14.07.2022 г. после принятия Федерального закона №263-ФЗ. Закон предусматривает перевод ИП и юридических лиц на ЕНП с 01.01.2023. Чтобы избежать пеней и штрафов, необходимо соблюдать сроки внесения платежа: большинство налоговых платежей должны быть перечислены не позднее 28-го числа каждого месяца, квартальные - не позднее 28-го числа первого месяца следующего квартала.

К НДФЛ имеются отличия: платеж должен быть перечислен не позднее 15 июля года следующего за прошлым налоговым периодом. Также имеются исключения, например, при импорте товаров, где срок платежа устанавливается в 20-е число каждого месяца. Для того, чтобы бизнесу уплачивать налог в срок и эффективно избегать пеней и штрафов, следует выполнять все требования ФНС, описанные в Письме от 02.09.2022 № СД-3-3/9545@.

Налогоплательщики должны вносить взносы до 25-го числа каждого месяца. Для того, чтобы налоговая организация могла адекватно распределять суммы платежей, требуется предоставление уведомления о начисленной сумме платежа. Отсутствие уведомления или несоблюдение сроков его предоставления может привести к налоговым денежным штрафам. Соответственно, все приходящие налоги будут распределены на бюджет либо по задолженности, либо по пеням и штрафам. В случае несоответствия данных в декларации и уведомлении, приоритет имеет декларация.

Необходимо отметить, что все виды госпошлины и суммы за травматизм не включаются в общий налоговый платеж, и платятся отдельно. Чтобы избежать штрафов, нужно соблюдать определенные сроки платежа. Например, неуплата налога или взноса на усмотрение налоговой организации может получить 20% штрафа, а декларацию необходимо предоставить до определенной даты иначе может взыскаться штраф до 5% от неуплаченной суммы налога и не менее 1000 рублей.

В случае несвоевременного или полного отсутствия представления отчета 6-НДФЛ ФНС России в соответствии с п.1.2 ст. 126 НК РФ будет наложен штраф в размере 1 000 руб. за каждый день просрочки.

Начиная с 26.01.2023 года ФНС России по письму № ЕД-26-8/2@ ввела мораторий на принудительное взыскание долга. До 01.03.2023 года за непредоставление сведений по ЕНП пени не будут начислены, а будут проведены сверки для расчёта правильного сальдо ЕНС. А до 01.05.2023 года за занижение налоговой базы и неисполнение налоговой обязанности штраф не будет взыскан, если нарушение будет выявлено при проведении налоговой проверки.