Преимущества и недостатки ООО и ИП

В России распространены 2 основные формы ведения бизнеса – ООО и ИП.

В данной статье мы рассмотрим их особенности и выясним, что проще, лучше и имеет больше возможностей.

Цена создания

Если исключить все опциональные затраты, то ситуация выглядит так:

• Открытие ООО – 10 000 рублей (деньги на формирование уставного капитала).
• Открытие ИП – бесплатно.

Но это идеальный случай, когда у заявителя есть электронная подпись (в данном случае УКЭП), собственная недвижимость, знание как заполнять регистрационные документы и пр.

Итог: ИП менее затратно.

Сложность регистрации

Открытие ООО состоит из множества шагов. Среди них:

• поиск юр. адреса и подготовка документов об аренде;
• выбор наименования компании;
• составление протокола или решения об открытии ООО;
• разработка устава компании (сейчас можно выбрать типовой, что проще);
• подготовка заявления по форме Р 11001.

Надо ли говорить, что на каждом из этих шагов можно допустить ошибку, из-за которой налоговики откажут в регистрации компании?

Зарегистрировать ИП гораздо проще. Потребуется:

• заявление по форме Р 21001;
• паспорт.

Итог: ИП проще.

Наименование

ООО может выбрать себе любое наименование, которое не противоречит законам РФ (подробнее тут).

У ИП выбора как такового и нет – его официальным наименованием является ФИО.

Отмечу, что в данном случае ИП и ООО играют по разным правилам. Так, компания не может в силу ст. 1473 ГК РФ называться ООО «Россия». А вот ситуация, когда работает ИП Россия Иван Иванович вполне возможна.

Итог: ООО удобнее.

Виды деятельности

ООО может выбрать любые виды деятельности.

У ИП есть ограничения. Например, запрещено:

• торговать алкоголем;
• предоставлять кредиты;
• заниматься охраной и пр.

Итог: у ООО выбор шире.

Налоговые режимы

В настоящий момент ИП доступно больше систем налогообложения, чем у ООО.

Что дополнительно может выбрать индивидуальный предприниматель:

• налог на профессиональный доход (самозанятость);
• патентную систему налогообложения (ПСН).

Данные режимы ООО недоступны.

Что могут использовать и ООО и ИП:

• ОСН;
• УСН;
• АУСН;
• ЕСХН.

Это интересно: у ряда налоговых режимов ставка по УСН разнится от региона к региону. Таким образом в некоторых субъектах России бизнес будет платить меньше. И если вам в голову пришла идея сменить свой юр. адрес ради льгот, то будьте осторожны, т. к. налоговой тоже известен этот «лайфхак». Так, однажды ИП мигрировал по стране в поисках низкой ставки и ничем хорошим это не закончилось (дело № А 83-14979/2021, обзор дела в Телеграм или во ВК).

Итог: у ИП выбор чуть шире.

Обязательные платежи

У ООО нет обязательных платежей.

ИП обязан платить каждый год взносы во внебюджетный фонд за факт своего существования. В 2023 году общая сумма составляет 45 842 рубля. Если же доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то сумма будет еще больше согласно ст. 430 НК РФ.

Отметим, что ИП не платит взносы, если он самозанятый или применяет налоговый режим АУСН.

Итог: ООО проще.

Прибыль

У ООО прибыль принадлежит самой компании. Учредители ООО не имеют права распоряжаться ей (им причитаются дивиденды). Поэтому возможна ситуация, когда для развития компании требуется свободное управление деньгами, но сама форма ООО этого не позволяет.

Отмечу, что некоторые участники ООО считают иначе, снимая со счетов компании деньги на свои личные нужды. Такая привычка может привести к неприятным последствиям в виде доначисления налогов, пени и штрафов со стороны налоговой.

У ИП вся полученная прибыль принадлежит ему, что позволяет предпринимателю оперативно распоряжаться деньгами. И да, ИП может спокойно тратить хоть всю прибыль на личные нужды.

Итог: ИП проще.

Ответственность

На первый взгляд ООО выглядит лучше, поскольку тот же ИП при ведении деятельности рискует всем своим имуществом.

Но в настоящее время это не совсем так. В случае банкротства ООО часть долгов компании могут перейти на учредителей – возникает т. н. субсидиарная ответственность.

Итог: в ООО меньше ответственности.

Продажа

Продать ООО просто. Для этого необходимо продать свою долю в уставном капитале компании.

У ИП с этим все гораздо сложнее. Прежде всего, по закону продать ИП нельзя, поскольку это статус гражданина. Так что тут поступают иначе – продают все активы ИП покупателю (возможно, по каждому объекту придется договариваться отдельно), переустраивают сотрудников к новому работодателю и пр.

Итог: ООО лучше.

Наследство

Наследование ООО или доли в нем происходит без проблем.

При этом в уставе компании может быть предусмотрен свой порядок, как поступать с наследуемой долей.

Например, при смерти участника доля в ООО не переходят наследникам, вместо этого им выплачивается компенсация.

С ИП все сложнее. ИП не наследуется, поскольку это статус гражданина. Если предприниматель не озаботился завещанием, то, например, возможна ситуация, когда одному наследнику достанется станок, а второму компьютер. А еще наследникам достанутся долги почившего предпринимателя.

Итог: в ООО меньше проблем.

Вывод

Открыть ИП гораздо проще. К тому же индивидуальный предприниматель может распоряжаться прибылью как пожелает. Но у ИП меньше гибкости по сравнению с юр. лицами.

ООО же пусть и сложнее в регистрации, но у компании больше возможностей. Тут и выбор наименования, нет ограничений на виды деятельности, да и продать ООО гораздо проще.