Ошибка нерезидента: Как избежать налоговых проблем при продаже недвижимости в РФ

Для тех, кто временно или постоянно уехал за пределы РФ, существует важный аспект законодательства - статус налогового резидента или нерезидента (ст. 207 НК РФ). Понимание и правильное применение этого статуса имеет решающее значение, чтобы избежать ненужных налоговых проблем при продаже недвижимости в России.

Как стать нерезидентом?

Статус налогового нерезидента РФ присваивается гражданину России, если он провел за пределами страны более 183 дней в течение года (12 месяцев) налогообложения. Но стоит помнить, что этот период рассчитывается не от календарного года, а от последних 12 месяцев после отъезда. Например, если человек выехал из страны в сентябре 2022 года и не въехал обратно до февраля 2023 года, он становится нерезидентом. Для точного расчета времени пребывания используются отметки пересечения границы РФ в загранпаспорте.

Документы для подтверждения статуса

Письмо Минфина от 21.04.2020 № 03-04-05/31921 устанавливает, что помимо копии загранпаспорта с отметками пограничной службы можно использовать выписки из отеля, справки с места работы или учебы, лечебного учреждения и пр. для подтверждения статуса нерезидента. Однако эти документы должны быть переведены с иностранного языка на русский и заверены нотариально согласно письму ФНС от 15.10.2015 № ОА-3-17/3850.

Налоговые обязанности нерезидента при продаже недвижимости

Нерезиденты, продавая недвижимость в РФ, обязаны уплатить налог в размере 30% от разницы между стоимостью покупки и ценой продажи. Важно отметить, что налоговая база не определяется самой суммой сделки, а именно этой разницей.

Несмотря на строгость закона, существуют случаи, когда нерезиденты могут избежать уплаты налогов при продаже недвижимости:

Полное освобождение от уплаты налога предоставляется супругам (или одному из супругов), имеющим двоих или более детей. Дети могут быть родными или усыновленными, не старше 18 лет (до 24 лет для студентов очных отделений вузов и колледжей).

Если сделка происходит с убытком, нерезидент не обязан платить налог.

При соблюдении минимального срока владения объектом. Обычно минимальный срок владения составляет 5 лет, но для некоторых случаев (например, наследство, приватизация, недвижимость в определенных регионах) этот срок может быть сокращен до 3 лет.

Чтобы избежать налоговых проблем при продаже недвижимости в РФ, нерезидентам следует тщательно следить за сроками пребывания за границей и правильно оформлять документы, подтверждающие их статус. Кроме того, стоит обратить внимание на возможности легальной минимизации налогов, учитывая свою конкретную ситуацию.