Казначейство предлагает изменить порядок расчета налога по вкладам со сроком погашения более одного года. Для освобождения от налога полученный доход должен учитывать не только год получения, но и прошедший период действия таких вкладов. С 2025 года в России могут быть изменены правила расчета налога на процентный доход по вкладам со сроком погашения более одного года, полученным после 1 января 2024 года В распоряжении РБК оказался документ, подлинность которого подтвердили источники, знакомые с его содержанием. Проект был одобрен на заседании комитета правительства по законопроектной деятельности, сообщил РБК источник в правительстве. Суть проекта заключается в том, что доходы по долгосрочным вкладам/счетам будут включаться в необлагаемую базу при соблюдении ряда условий. В настоящее время, согласно закону "О подоходном налоге с физических лиц", процентные доходы по вкладам и счетам не облагаются налогом. То есть максимальная ставка ЦБ РФ на первое число каждого месяца расчетного года умножается на 1 млн рублей, результат вычитается из суммы, полученной вкладчиком в расчетном году, и из этого результата вычитается налог в размере 13% или 15% (для доходов от 5 млн рублей). Эта норма действует с 2020 года, но облагаться налогом россияне будут только в текущем, 2023 году. Согласно поправкам, если доход вкладчика за текущий налоговый период окажется меньше пороговой суммы (1 млн рублей, умноженной на максимальную ставку ЦБ), то разница может "обнулить" налоговую базу за следующий налоговый период. Это возможно, если данный процентный доход не относится к "текущему налоговому периоду". Согласно пояснительному тексту законопроекта, новый подход распространяется на вклады сроком более одного года. Согласно тексту законопроекта, действие данной нормы может распространиться на процентные доходы по вкладам, полученным уже в 2024 году, сообщает агентство РБК, а поправки призваны снизить налоговую базу доходов по долгосрочным вкладам на величину предельной налоговой льготы за каждый календарный год. Предлагается предоставить возможность уменьшать процентные доходы по долгосрочным вкладам на предельную величину налоговой льготы не только за год получения процентов, но и за год начисления процентов", - обратился РБК в госорганы и Минфин. Банк России не ответил на запрос РБК. Последствия для вкладчиков Осенью Минфин предложил отменить налогообложение процентов по вкладам сроком более одного года, пишет РБК. Донат Поднек, партнер налоговой и юридической консалтинговой компании Kept, говорит: "Нынешние поправки этого не предполагают. Допустим, человек открывает вклад в 2023 году, а проценты получает в 2025 году. В этом случае проценты, которые рассчитываются на первое число каждого месяца как 1 млн рублей, умноженные на максимальную процентную ставку для данного года, не облагаются налогом в этом году. Иными словами, необлагаемая налогом база в 2023 году составляет 150 000 рублей; долгосрочный вкладчик, не получивший проценты в 2023 году, не может перенести эту необлагаемую базу на 2024 год; в 2025 году этот вкладчик получает проценты за весь период вклада, но необлагаемая база действует только один год, а не два года. Критерий освобождения от налога применяется только в течение одного года, а не двух. Кроме того, необлагаемая налогом база может стать еще меньше, если, например, ключевая ставка упадет в течение срока вклада. При таких условиях клиенты с коротким сроком вклада могут использовать безналоговый порог каждый год, а с более длительным сроком - нет", - поясняет эксперт. По мнению эксперта, эти поправки направлены на "устранение налогового неравенства" для клиентов с долгосрочными вкладами. Эта льгота должна применяться к вкладам, по которым проценты капитализируются и клиент не снимает проценты, а также к вкладам, по которым процентный доход выплачивается в конце периода. Казначейство неоднократно четко заявляло, что оно исходит из того, что капитализированные депозиты приносят физическим лицам доход, который должен облагаться налогом, если он превышает пороговую сумму. Однако напрямую в Налоговом кодексе это не закреплено", - добавляет Юргушева. Подник отмечает, что эта мера не распространяется на всех россиян, имеющих долгосрочные вклады. Если клиент с таким вкладом получает процентный доход, превышающий установленный законом порог, в первый год и платит с него налог, то перечисления не происходит". Таким образом, - добавляет эксперт, - поправка призвана стимулировать тех, кто еще не сделал вклады, сделать это, а налоговая льгота предоставляется только до тех пор, пока доход от процентов по вкладам не достигнет определенного уровня". Предыстория введения налогообложения вкладов Изначально налогообложение процентного дохода по вкладам, превышающим 1 млн рублей, было предложено президентом Путиным весной 2020 года. Согласно принятому законодательству, в качестве базовой суммы для расчета необлагаемой базы использовался 1 млн рублей, а вторым множителем в формуле было значение ключевой ставки ЦБ. Изначально ключевая ставка использовалась на 1 января отчетного года, но впоследствии порядок был изменен, и теперь используется максимальное значение за период (соответствующее первому числу каждого месяца). Первым расчетным годом был 2021 год, а налоговые платежи должны были быть произведены в 2022 году. Однако после начала российской военной кампании в Украине и внепланового повышения процентной ставки центрального банка до рекордно высокого уровня в 20 % правительство приняло решение приостановить действие этого налога на два года. Таким образом, новый расчетный период для НДФЛ с доходов по вкладам появился только в прошлом году; в мае 2023 года председатель Госдумы Анатолий Аксаков предложил сделать исключение для вкладов, срок которых превышает три года. В феврале этого года обсуждалась возможность распространения этого исключения на вклады сроком более двух лет. Идею освобождения долгосрочных вкладов от налогообложения поддерживает и глава Центробанка Эльвира Набиуллина. Игорь Алчин, старший управляющий директор по розничным операциям Finuservices, объясняет, как новая льгота отразится на небольшом количестве вкладчиков в России по следующим пунктам. Однако, учитывая, что население приспосабливается к новой реальности, такие меры могут стимулировать приток средств в долгосрочные депозиты, особенно на фоне высоких ключевых ставок, считает Богдан Зварич, главный аналитик Banki.ru. В настоящее время основной интерес [вкладчиков] сосредоточен на депозитах сроком до одного года, на которые, по нашим данным, приходится около 88 % спроса, поскольку банки предлагают более высокие ставки по краткосрочным вкладам". Этот процесс происходит после снижения регулятором базовой ставки, когда процентные ставки по краткосрочным депозитам падают быстрее, чем по долгосрочным, сначала выравниваются, а затем доходность по краткосрочным депозитам становится ниже, чем по долгосрочным. В этой ситуации долгосрочные вклады также выигрывают от того, что не облагаются налогом", - говорит Зубри. Как следует из формулы налогообложения, повышение процентной ставки ЦБ РФ может увеличить безналоговую базу и сократить число потенциальных налогоплательщиков". Смягчение денежно-кредитной политики контрпродуктивно: в 2023 году Центральный банк России повысил ключевую ставку с 7,5 % до нынешних 16 %. В этом году регулятор допустил снижение процентных ставок. Согласно статистике ЦБ, на 1 января 2024 года клиенты держали 7,67 трлн рублей в рублевых и валютных вкладах на срок более одного года. - Это составляет 17,1% от общего объема средств населения в банке. До кризиса, в начале 2022 года, эта доля составляла 32,8%. Эксперты, опрошенные РБК, отмечают, что банки в целом заинтересованы в привлечении более длинных заемных средств. По словам Алефтина, участники рынка могут, в частности, менять условия банковских продуктов, ориентированных на сбережения, чтобы сделать их выгоду более приемлемой для клиентов. Например, по некоторым вкладам проценты выплачиваются в 2022 году, чтобы не облагаться налогом в 2023 году", - напоминает представитель РБК. Возможность удлинения срока пассивных продуктов за счет налоговых льгот ограничена, считает Юрий Беликов, управляющий директор рейтингового агентства "Эксперт РА". Для того чтобы банки могли привлекать вклады с фиксированной ставкой на срок более одного года, необходимо стабилизировать денежно-кредитную политику и ее основной инструмент - ключевую ставку. Необходимо эффективное и устойчивое инфляционное таргетирование, чтобы вкладчики могли спокойно размещать средства на срок более одного года и не изымать их досрочно". Однако Беликов не исключил возможности рассмотрения вопроса о фискальном стимулировании "в качестве будущего плана".
