10 обязанностей самозанятых лиц в 2024 году, о которых нельзя забывать

Налоговый режим для самозанятых примечателен не только мягкими условиями, привлекающими даже ИП, но и определенными обязанностями. Граждане, зарегистрированные в качестве плательщика налога на профессиональный доход, должны знать, что ждет от них государство.

1. Регистрация в приложении

Для плательщиков НПД разработано специальное приложение под названием «Мой налог». Именно с регистрации в приложении начинается деятельность самозанятого.

Зарегистрироваться в приложении можно любым из следующих способов:

• скачав мобильную или веб-версию приложения;
• через портал Госуслуг при наличии подтвержденной учетной записи;
• через банк из числа уполномоченных, например, через Сбербанк, ВТБ или Альфа-Банк.

После прохождения процедуры регистрации гражданину станут доступны опции по передаче сведений о величине полученного дохода и уплате налога, исчисление которого будет осуществляться в автоматическом режиме. При этом самозанятому не нужно подавать декларацию, а все взаимодействие с ФНС будет осуществляться онлайн.

2. Переход ИП на режим уплаты НПД

Индивидуальные предприниматели, пользующиеся такими спецрежимами налогообложения, как УСН, ЕСХН или ПСН (патент), вправе перейти на режим уплаты НПД, пройдя предварительно процедуру регистрации в приложении.

При этом обязанностью гражданина, приобретающего статус самозанятого без утраты статуса ИП, является уведомление налогового органа об отказе использовать прежний спецрежим. Для этого предприниматель должен в месячный срок после регистрации подать в ФНС соответствующее уведомление. В противном случае налоговый орган аннулирует регистрацию ИП в качестве самозанятого.

Обратите внимание! ИП, использующим ПСН, рекомендуется дождаться окончания срока патента либо прекратить деятельность на патенте.

3. Соблюдение лимита дохода

Ограничение самозанятого в части получаемого дохода предполагает соблюдение лимита в размере 2 миллионов 400 тысяч рублей в календарном году. Если доход самозанятого превысит данную величину, ФНС аннулирует постановку на учет. В такой ситуации самозанятый может:

• в течение 20-дневного периода после утраты права на применение спецрежима (по причине превышения лимита дохода) подать уведомление в ФНС о переходе на УСН или ЕСХН, если ранее гражданин являлся индивидуальным предпринимателем;
• при отсутствии действующего статуса ИП в течение того же периода зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать подходящую для себя систему налогообложения.

При желании самозанятый, утративший свой статус, вправе продолжить деятельность и платить с дохода НДФЛ.

4. Формирование чеков

Для исчисления суммы налога ФНС требуется информация о величине дохода самозанятого. Данные сведения поступают в фискальный орган после формирования чеков в приложении.

Чтобы сформировать чек, необходимо внести в приложение данные о контрагенте, сведения о товаре (услуге), сумму сделки и нажать на кнопку «Сформировать чек». После этого чек можно распечатать или в электронном виде направить заказчику.

5. Своевременная уплата налога

Уплата налога – одна из главных обязанностей самозанятого. Ставку НПД по сравнению со ставками, предусмотренными иными спецрежимами, а также ставкой НДФЛ, можно назвать щадящей. Так, если сделка совершена с физлицом, плательщику НПД нужно заплатить 4%, а если с юрлицом или ИП, то 6%.

О величине исчисленного налога налоговый орган уведомляет самозанятого до 12 числа месяца, следующего за истекшим периодом. В свою очередь налогоплательщик должен внести налоговый платеж до 28 числа. Уплатить налог можно прямо через приложение, перечислив сумму с банковской карты.

6. Уплата налога при реализации имущества

При продаже объектов движимого или недвижимого имущества физлицо обязано уплатить с полученного дохода налог. Не являются исключением и самозанятые.

Однако, здесь есть один нюанс: с продажи имущества нужно платить не НПД, а НДФЛ. Обусловлено это тем, что доход от реализации недвижимости и движимых объектов, в том числе ранее используемых физлицом в личных (домашних) целях, объектом налогообложения не признается.

Это означает, что, если самозанятый имеет доход от разрешенной ФЗ об НПД деятельности, он должен заплатить НПД, а если он отдельно от осуществляемой деятельности продает принадлежащее ему имущество, с полученного дохода нужно заплатить НДФЛ.

7. Переход на другой налоговый режим при утрате статуса самозанятого

Аннулирование постановки на учет может произойти не только в случае превышения лимита дохода, но и при нарушении других требований ФЗ. В частности, плательщикам НПД запрещается:

• заниматься некоторыми видами деятельности, например, реализовывать подакцизные товары;
• нанимать сотрудников.

• зарегистрироваться в качестве предпринимателя;
• перейти на ранее используемый спецрежим налогообложения, если гражданин имеет статус ИП;
• платить НДФЛ.

8. Отказ от сотрудничества с работодателем

Еще одно из ограничений, применяемых к самозанятым. По закону плательщик НПД не вправе выполнять заказы для действующего работодателя. Это разрешено делать только по прошествии 2-х лет после увольнения.

В то же время самозанятый может совмещать трудовую деятельность с деятельностью плательщика НПД, например, в основное время работать по трудовому договору, а в свободное время заниматься чем-то, не связанным с работой.

9. Исполнение обязанности налогового агента

Данная обязанность касается плательщиков НПД со статусом ИП. Так, например, если самозанятый гражданин, осуществляя свою деятельность, рассчитывается с физлицами за оказанные услуги или выполненные работы, он должен перечислить в бюджет НДФЛ.

При этом от обязанности уплаты страховых взносов в период применения спецрежима уплаты НПД предприниматель освобождается.

К слову сказать, самозанятые граждане не обязаны перечислять взносы на пенсионное и медицинское страхование, но могут участвовать в добровольном пенсионном обеспечении, перечисляя взносы сверх налога.

10. Отказ от пособия по безработице при действующем статусе

Независимо от наличия (отсутствия) дохода статус самозанятого является основанием для отказа в регистрации гражданина в качестве безработного, ведь формально плательщик НПД работы не лишался.

В этой связи, чтобы встать на учет и получать пособие, самозанятый должен предварительно официально прекратить свою деятельность. На это потребуется всего несколько минут. Достаточно зайти в личный кабинет, перейти в настройки и кликнуть по кнопке «снять с учета».

Налоговый режим для самозанятых - удобный и выгодный способ легализации своей деятельности. Однако успешное применение данного режима обуславливает не столько данные гражданам права, сколько неукоснительное соблюдение предписанных обязанностей.

---

Также, кому интересна тема самозанятости, могут дополнительно ознакомиться со статьей "Как и за что могут наказать самозанятого".