Налоговые последствия использования "технических" компаний в цепочке поставки, формального документооборота, фиктивных сделок. Part I (часть 2)

Ассоциация юристов "Бизнес + право"

Налоговые последствия использования "технических" компаний в цепочке поставки, формального документооборота, фиктивных сделок и основания для отказа в "налоговой реструктуризации". Part I (часть 2)

а) В соответствии с представленными при выездной проверке документами ветеринарные препараты и кормовые добавки, указанные в счетах-фактурах, выставленных обществом с ограниченной ответственностью Н, имеющие импортное происхождение, проходили процедуры таможенного контроля и ветеринарного надзора. В результате анализа таможенных деклараций, сведения о которых содержатся в счетах-фактурах, выставленных обществом с ограниченной ответственностью Н, ИФНС РФ N x по г. Москве было установлено, что i) в отношении части таможенных деклараций информация в базе Федерального информационного ресурса "Таможня-Ф» отсутствует; ii) в отношении остальной части таможенных деклараций установлено, что импортерами ветеринарных препаратов и кормовых добавок являются общество с ограниченной ответственностью G1 (ориентировочно 80 %) и другие импортёры. Документы, подтверждающие дальнейшую реализацию импортерами ветеринарных препаратов и кормовых добавок, в том числе, обществу с ограниченной ответственностью Н или обществу с ограниченной ответственностью G, в порядке ст. 93.1 Налогового кодекса РФ были представлены только обществом с ограниченной ответственностью G1. Что позволяет сделать вывод о том, что обществом с ограниченной ответственностью G осуществлялось приобретение ветеринарных препаратов и кормовых добавок напрямую у общества с ограниченной ответственностью G1 (реальный импортер).

b) В ответ на требование ИФНС РФ N x по г. Москве о предоставлении транспортных накладных, путевых листов по договору поставки от 07.03.2019г. с обществом с ограниченной ответственностью Н общество с ограниченной ответственностью G пояснительной запиской сообщило, что в соответствии с условиями договора поставки от 07.03.2019г. доставка товара осуществлялась обществом с ограниченной ответственностью Н на склад общества с ограниченной ответственностью G по его заявкам, при этом транспортные накладные не были оформлены, т. к. стоимость доставки включена в стоимость товара. При допросе кладовщиков общества с ограниченной ответственностью G в свидетельских показаниях они сообщили что, общество с ограниченной ответственностью Н "им не знакомо, никогда о такой организации не слышали" (подтверждается протоколами допросов свидетелей). При допросе водителей-экспедиторов общества с ограниченной ответственностью G в свидетельских показаниях они сообщили что, перевозку ветеринарных препаратов, кормовых добавок от общества с ограниченной ответственностью Н не осуществляли (подтверждается протоколами допросов свидетелей).

Продолжение в субботних постах

https://businessandlaw.ucoz.net/blog/nalogovye_posledstvija_ispolzovanija_tekhnicheskikh_kompanij_v_cepochke_postavki_formalnogo_dokumentooborota_fiktivnykh_sdelok/2024-09-15-98