Совфед одобрил поправки по уплате госпошлин, страховки, пени, налога на прибыль и др.

Совет Федерации одобрил проект, уточняющий некоторые параметры налоговой реформы, в том числе расчет пеней, страховые взносы, налог на прибыль и прочее.

Документ осталось подписать президенту.

Проект федерального закона № 727330-8

Что изменится

Напомним, что документ был инициирован правительством РФ. Он вносит поправки в Налоговый кодекс России и является частью "бюджетного пакета", внесенного в Госдуму одновременно с проектом федерального бюджета на 2025-2027 годы.

Пошлины

Проект федерального закона № 727330-8 увеличивает в 2 раза госпошлину на госрегистрацию договора аренды недвижимости:

• для физлиц – 4000 рублей,
  
• для юрлиц – 44 000 рублей.
  

Пошлина за государственный кадастровый учет и госрегистрацию прав на предприятие как имущественный комплекс, а также за госрегистрацию перехода прав на него, сделок с ограничением прав и обременений составит 0,2% стоимости имущества, определенной на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,2% цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на предприятие, и не более 1 млн рублей.

Закон уточнит размер госпошлины в области оборота оружия, в отношении частной охранной и частной детективной (сыскной) деятельности.

Налог на прибыль

С 15% до 20% вырастет ставка по налогу на прибыль организаций по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и обращающимся облигациям российских организаций.

Документ разрешит амортизировать ОС и НМА, по которым решили применить федеральный инвестиционный вычет. Но запретит такой вычет по ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых с 1 января 2025 года применят повышающий коэффициент 2.

Туристический налог

Со 2025 года в России будет взиматься туристический налог в виде единого налогового платежа с целью повышения эффективность исполнения обязанности по уплате налога, а также снижения издержек налогоплательщиков.

НДПИ и акцизы на нефтепродукты

В части НДПИ уточняются условия отмены применения нижнего порога налоговой ставки по указанному налогу для участков недр, запасы которых впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2024 года.

Изменятся ставки акцизов на нефтепродукты с корректировкой демпфирующей составляющей на нефтяное сырье, направленное на переработку. В итоге бюджет страны вырастет:

• в 2025 году он составят 131 млрд рублей,
• в 2026 году – 167,6 млрд рублей,
  
• в 2027 году – 216,7 млрд рублей.
  

Акцизы

Акциз на безалкогольные сахаросодержащие напитки поднимется с 7 до 10 рублей, а облагаемый акцизами порог для сахаросодержащих напитков остается 5 граммов сахара на 100 мл напитка.

Документ скорректировал перечень напитков, не признаваемых подакцизными - из него исключены обогащенные напитки и квасы.

Акциз не будет распространяться на:

• обычные соки,
• сокосодержащие напитки,
• нектары,
• морсы,
• сиропы,
• молоко,
• молочную продукцию,
• кисели,
• напитки на растительной основе.

Закон скорректирует ставки акцизов на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 18%, сидр, пуаре, медовуху и пиво, а также ставок акцизов на сигареты, папиросы в части адвалорной составляющей (процент от стоимости ввозимой продукции).

УСН

Закон меняет порядок уплаты налога при УСН, если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка ниже. УНС придется платить по прежней ставке в течение 3 лет. Цель ограничения – исключить необоснованное перемещение бизнеса в субъекты, где действуют пониженные ставки по УСН;

Закон отмечает, что ранее установленные коэффициенты-дефляторы с 1 января 2025 года не применяются.

Также документ запретит учитывать в расходах туристический налог плательщикам УСН с объектом "доходы минус расходы".

С 1 января 2025 года стартует эксперимент по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН) на все субъекты РФ.

НДФЛ

Освобождены от уплаты НДФЛ выплаты работникам культуры по программе "Земский работник культуры".

Пени

С 1 января по 31 декабря 2025 года организациям установят 3 ставки для расчета пеней:

• за первые 30 календарных дней просрочки – 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
• с 31 по 90 день – 1/150;
• с 91 дня и по день оплаты – 1/300.

В настоящее время для организаций действует временное правило: независимо от длительности просрочки пени рассчитывают исходя из 1/300 ставки ЦБ.

В НК РФ появится еще одно основание для неначисления пеней\ закрепленное в пп. "а" п. 4 ст. 1 проекта: на недоимку в размере положительного сальдо ЕНС (в соответствующий день), увеличенную на сумму, зачтенную в счет предстоящей обязанности лица по уплате налога. В настоящее время указанное правило применяют по 31 декабря 2024 года как временную меру.

Страховые взносы

Со следующего года повысится лимит по выплатам физлицам с 1 до 1,5 МРОТ, если субъекты МСП применяют пониженные тарифы взносов в размере 15%. Данные изменения учитывают предложение бизнеса по "обелению" зарплат.

Источник 1

Источник 2.

Резюме

Документ был разработан Правительством РФ в рамках формирования параметров федерального бюджета на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов.

При рассмотрении законопроекта во втором чтении были приняты, в том числе, поправки сенаторов РФ Андрея Шевченко, Олега Голова, Андрея Епишина, Николая Любимова, Сергея Рябухина.

Поправки к налоговому кодексу должен подписать президент. После этого закон будет считаться принятым и вступит в силу с 1 января 2025 года.

Фото