За подарок в виде квартиры надо заплатить НДФЛ: как его рассчитать и как избежать уплаты через суд

Мы все любим подарки, а еще каждое дарение радует Налоговую — ведь с большей части подарков по закону полагается заплатить налог. В том числе и с квартиры. Но с недвижимостью есть ряд нюансов.

Еще больше публикаций теперь можно найти на моем телеграм-канале «Юрист объясняет». Буду рад видеть вас среди его подписчиков!

В каком случае надо платить налог при дарении квартиры

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, полученное в дар недвижимое имущество облагается налогом на доходы физлиц.

Платить налог должен тот, кто получил подарок.

Однако в случае, если подарок получен от близкого родственника или члена семьи, то платить ничего не нужно. Сам Налоговый кодекс не раскрывает перечень близких родственников и членов семьи, и ссылается в этом плане на положения Семейного кодекса (ст. 2 и 14).

Одаряемый будет освобожден от налога, если получит недвижимость в подарок от:

• супруга;
  
• родителей, а также бабушек и дедушек;
  
• детей и внуков;
  
• полнородных или неполнородных братьев и сестер.
  

А вот двоюродный брат, тетя или племянник к примеру, уже не являются близким родственниками, и налог придется заплатить (Письмо ФНС N БС-4-11/831@ от 29.01.2024).

Есть еще одно исключение: ветераны и инвалиды ВОВ (и ряд связанных категорий) освобождены от уплаты НДФЛ за получение подарков любой стоимости от любых лиц (п. 33 ст. 217 НК РФ).

Как рассчитывается сумма налога?

Размер налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости квартиры на 1 января года, в котором она была подарена.

Если объект недвижимости новый, и появился только в том же году, в каком был подарен — берется кадастровая стоимость на дату регистрации объекта.

Кадастровую стоимость можно узнать в выписке из ЕГРН. Иногда кадастровая стоимость может быть завышена, что приведет к необходимости заплатить больше налога. В этом случае можно попробовать оспорить стоимость — но делать это надо заранее, до начала года, когда будет подарена недвижимость.

В 2025 году, напомню, вводится прогрессивная шкала НДФЛ. При кадастровой стоимости объекта до 2,4 млн рублей будет применяться ставка 13%, на сумму, превышающую 2,4 млн — ставка уже 15%.

Как избежать уплаты налога через суд?

В некоторых случаях можно признать близким родственником или членом семьи лицо, которое по закону таковым не является (Письмо ФНС N БС-4-11/16416@ от 27.12.2023).

Происходит это через суд. К примеру, если квартира была подарена правнуку прабабушкой, то по общему правилу правнуку придется платить налог, т. к. прабабушка не является близким родственником по Семейному кодексу.

Но через суд их можно признать членами одной семьи — тогда платить налог не надо будет.

Это возможно, к примеру, если доказать в суде факты совместного проживания как одной семьи; факт вселения прабабушки или правнука в одно жилое помещение как члена семьи (а не по договору аренды, например); факт совместного ведения хозяйства, общего бюджета, приобретения продуктов и прочие обстоятельства.

Нет закрытого перечня фактов, которыми можно доказывать, что указанные лица — члены одной семьи. Суд рассмотрит все обстоятельства в совокупности.

**********

P.S. Еще больше публикаций теперь можно найти на моем телеграм-канале «Юрист объясняет». Буду рад видеть вас среди его подписчиков!

**********

Источник фото freepik.com