Налоговые проверки блогеров: как избежать санкций и организовать бизнес легально
Налоговые проверки, затрагивающие блогеров и инфлюенсеров, становятся всё более актуальной темой в России, особенно после ряда громких уголовных дел, связанных с уклонением от уплаты налогов. Важность правильной организации бизнеса в интернете невозможно переоценить.
Налоговая служба (ФНС) имеет мощные инструменты для выявления нарушений. Проверки проводятся постоянно, и любые попытки дробления бизнеса для минимизации налогов могут привести к серьёзным последствиям, включая штрафы и уголовные дела.
Как правильно формализовать интернет-деятельность
Российское законодательство не выдвигает жёстких требований к форме ведения бизнеса в интернете, что открывает широкие возможности для предпринимателей. Веб-блогеры могут выбирать из различных форм, таких как индивидуальный предприниматель (ИП), самозанятый или регистрация юридического лица.
Для большинства блогеров наиболее подходящими являются варианты самозанятости или ИП. Например, регистрация в качестве самозанятого занимает всего один день, в то время как процесс регистрации ИП составляет три дня. Это особенно удобно для блогеров, которые сами оказывают услуги. К более крупным инфобизнесам, чей доход приближается к 200 миллионам рублей в год, уже следует задуматься о регистрации юридического лица, что поможет избежать риска штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность, предусмотренных ст. 171 УК.
Ограничения в интернет-бизнесе
Несмотря на относительную свободу, интернет-бизнес сталкивается с разнообразными ограничениями. Закон «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» требует обязательного указания владельца веб-сайта. Согласно закону «О персональных данных», на сайте, где собираются персональные данные пользователей, необходимо размещать политику обработки этих данных. При использовании файлов cookie и метрических систем, таких как Google Analytics, требуется легализовать сбор данных и уведомить Роскомнадзор.
Важно помнить, что нарушение этих требований может привести к штрафам и дополнительным проблемам.
Правила в сфере рекламы для блогеров
С сентября 2022 года вступили в силу новые требования к рекламе в интернете. Блогеры обязаны уведомлять Роскомнадзор о любой рекламе, за исключением социальной. Рекламодатели зачастую пытаются переложить ответственность за регистрацию рекламы на блогеров через условия в договоре. В случае нарушения следует ожидать штрафов: от 2000 до 2500 рублей для самозанятых и ИП, и от 100 000 до 500 000 рублей для юридических лиц (ст. 14.3 КоАП).
Упрощённая система налогообложения (УСН) и её ограничения
Многие блогеры предпочитают использовать упрощённую систему налогообложения (УСН), ставка налога при этом составляет 6% на доходы. Однако имеется лимит по доходам — до 150 миллионов рублей в год. Превышение лимита может принести не только дополнительные налоговые сложности, но и потерю права на применение УСН. Существенным ограничением является необходимость слежения за доходами и соблюдение второго лимита — 200 миллионов рублей, при котором налоговая ставка поднимается до 8%.
В этом контексте важно обратить внимание на коэффициент-дефлятор, который применяется к лимитам по УСН. Например, в 2024 году коэффициент составляет 1,329, что даёт некоторую дополнительную свободу в рамках упрощённой системы.
Риски дробления бизнеса
Одной из распространённых схем, которая вызывает внимание налоговых органов, является дробление бизнеса. Эта практика включает распределение доходов между несколькими «техническими» предпринимателями, чтобы избежать превышения лимитов по УСН. Несмотря на то что дробление само по себе не запрещено, оно должно быть обоснованным с точки зрения хозяйственной необходимости.
Налоговые органы выработали методы для выявления таких схем и могут оценить, мог бы налогоплательщик добиться такого же результата без дробления.
Переход на общую систему налогообложения
При превышении лимитов по УСН возникает необходимость перехода на общую систему налогообложения, что ведет к значительному усложнению учёта доходов и расходов. Важно учитывать, что многие расходы, такие как реклама, могут быть не учтены, если она предоставляется через неплательщиков налогов. Это увеличивает налоговую нагрузку на предпринимателя.
Налоговое резидентство блогеров, работающих за границей
Существует также большой риск для блогеров, которые постоянно проживают за границей. Они подлежат тем же правилам налогового резидентства, что и работники по трудовым договорам. Даже если доходы поступают на зарубежные счета, налоговые органы могут выявить такую деятельность, что приведёт к доначислениям налогов, включая НДФЛ по ставке 30% для нерезидентов.
Образовательная лицензия: нужна ли она инфобизнесу?
Некоторые блогеры, занимающиеся обучением, могут рассмотреть получение образовательной лицензии, чтобы иметь возможность получать официальные документы об образовании. Однако для большинства инфобизнесменов лицензия не требуется, так как их курсы признаются услугами, и они могут выдавать только свидетельства об участии. Тем не менее для компаний, ведущих образовательную деятельность, существует возможность применения нулевой ставки по налогу на прибыль, что делает создание юридического лица более привлекательным.
В заключение, важно подчеркнуть, что правильная организация бизнеса в интернете — это не только законные шаги, но и умное планирование, позволяющее избежать штрафов и уголовной ответственности. Понимание действующих норм и работа с профессиональными консультантами поможет блогерам и инфлюенсерам успешно развивать свой бизнес, оставаясь в рамках закона.
